AUDITORÍA DE GESTIÓN EJERCICIO 2023 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA ÍNDICE ANTECEDENTES ................................................................................................................................................................ 2 1.- CONCLUSIONES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO EN EL EJERCICIO 2023 ....................................................................................................................... 3 2.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO 2023....................................................................................................................... 29 3.- ACTUALIZACIÓN DEL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL PERIODO 2024 / 2027 ........................ 37 3.1. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................................................ 37 3.2. CONTENIDO .............................................................................................................................................................. 39 3.2.1. MEDIDAS DIRIGIDAS A FORTALECER LA CAPACIDAD PARA GENERAR AHORRO ..................................... 39 3.2.2. MEDIDAS SOBRE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO ................................ 53 3.2.3. MEDIDAS RELATIVAS A LA DEVOLUCIÓN DE LA DEUDA PENDIENTE A CORTO PLAZO. ........................... 56 3.3. SITUACIÓN FUTURA................................................................................................................................................. 58 4.- ESCENARIO ECONÓMICO-FINANCIERO .................................................................................................................. 59 5.- ANEXO- SOCIEDADES MERCANTILES LOCALES .................................................................................................. 62 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.1 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA ANTECEDENTES 1.- La información utilizada para elaborar los estudios económicos contenidos en el presente informe, referida a la Liquidación del Presupuesto a 31 de Diciembre de 2023, ha sido proporcionada por el Ayuntamiento de acuerdo con la Orden 25 de marzo de 2024, de la Consejería de Presidencia, Administraciones Públicas, Justicia y Seguridad del Gobierno de Canarias. 2.- El trabajo se ha realizado de acuerdo con las especificaciones técnicas contenidas en los pliegos del concurso convocado por la Viceconsejería de Administraciones Públicas y Transparencia, que servirán de base para determinar el cumplimiento de los indicadores de saneamiento económico-financiero, así como, los condicionantes de la cuantía de libre disposición, lo que, a su vez, determinará los recursos que reciba el Ayuntamiento del Fondo Canario de Financiación Municipal correspondiente al ejercicio 2024. 3.- El contenido del documento sigue las previsiones contenidas de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal. 4.- El artículo 81 de la Ley 7/2023, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2024, establece determinadas medidas para las auditorías de gestión de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2023. 5.-Tras la entrada en vigor de la Ley 27/2013, de 27 de diciembre, de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local, se debe considerar en relación a las Sociedades Mercantiles en que concurran las circunstancias señaladas en dicha Ley que podrán incurrir en causas de corrección o disolución. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.2 NOVIEMBRE 2024 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 1.- CONCLUSIONES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO EN EL EJERCICIO 2023 Una vez realizado el cierre del ejercicio económico de 2023 del Ayuntamiento de Breña Alta, y determinadas por dicha Corporación las magnitudes principales, éstas han sido utilizadas para calcular los indicadores de salud financiera que la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal establece. La variación experimentada por los citados indicadores nos señala un empeoramiento del Ahorro Neto respecto al obtenido en el ejercicio anterior, una mejora del Remanente de Tesorería que aumenta y el Endeudamiento a Largo Plazo, que se mantiene. Dicha variación se refleja en el cuadro 1 sobre “Evolución de los principales indicadores de Salud Financiera”, poniendo de manifiesto los ratios representativos de la situación económica-financiera del Ayuntamiento y que se han traducido en el incumplimiento de los niveles exigidos por la Ley 3/1999, por la que se regula la distribución del Fondo Canario de Financiación Municipal. Los indicadores de saneamiento económico-financiero se calculan sobre la liquidación del presupuesto de la propia entidad municipal y se obtienen conforme a la definición que recoge el art. 11 de la Ley 3/1999 para cada uno de ellos. El cálculo del indicador de Ahorro Neto de la Ley 3/1999 difiere del contemplado en el art. 53.1, párrafo segundo del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, al igual que sucede con el indicador de Endeudamiento a Largo Plazo, que no coincide con el del artículo 53.2 de este último texto legal para el régimen de autorización de operaciones de crédito a largo plazo. La primera magnitud a la que hace referencia el citado cuadro es el Ahorro Neto, el cual se situó en un -7,1%, 13,1 puntos porcentuales por debajo del nivel exigido y disminuyendo respecto al 2022 en 9,8 puntos porcentuales. Una de las fuentes de ingresos no tributarios de las Entidades Locales está constituida por el producto de las operaciones de crédito. La Ley del Fondo Canario analiza estos ingresos poniendo de manifiesto la evolución del Endeudamiento a Largo Plazo de la Corporación, el cual se mantuvo respecto al 2022, situándose en un 0,0% de los ingresos corrientes. El último ratio examinado en cuanto a Indicadores de Salud Financiera se refiere, es el Remanente de Tesorería, el cual presenta una evolución positiva respecto al año 2022, creciendo en 13,3 puntos porcentuales y situándose en el 60,5%. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.3 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA En cuanto a los ratios que han de medirse para determinar la percepción total del Fondo Canario de Financiación Municipal asignado al Ayuntamiento de Breña Alta, son la Gestión Recaudatoria y el Esfuerzo Fiscal, cuyo incumplimiento produce que el 50% del Fondo Canario destinado a Libre Disposición se reduzca en un 10% por cada uno de ellos. En 2023 la Gestión Recaudatoria se sitúa en el 94,1%, porcentaje que resulta suficiente para alcanzar el nivel exigido para esta magnitud. Este indicador tuvo un aumento respecto al 2022 de 1,6 puntos porcentuales. Respecto al Esfuerzo Fiscal, éste alcanzó el 80,7%, índice que supera el nivel de referencia (78% de la media de los ayuntamientos canarios), que en este ejercicio es del 72,70%. Los antecedentes a la actual Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal, que regulaban los criterios de salud financiera, se establecieron inicialmente en el Decreto 102/1997 y posteriormente en el Decreto 49/1998.  Capacidad para generar autofinanciación. Ahorro Bruto y Neto Con el objetivo de medir la capacidad de la que dispone el Ayuntamiento de Breña Alta para generar autofinanciación, se ha llevado a cabo la comparación de los derechos reconocidos por operaciones corrientes (cap. I al V) en el ejercicio de 2023 y las obligaciones de la misma naturaleza (cap. I al IV), teniendo en cuenta además en la vertiente del gasto, la variación de pasivos financieros. De tal manera que, según detalla el cuadro 3 sobre “Liquidación del Presupuesto”, los derechos reconocidos por operaciones corrientes en el ejercicio 2023 ascendieron 13.039 miles de euros, un 5,0% superiores a los del ejercicio anterior. En cuanto a las obligaciones reconocidas por operaciones corrientes, se situaron en 11.828 miles de euros, produciéndose un aumento del 12,6% respecto al año 2022, que fueron de 10.507 miles de euros. En cuanto a los gastos por variación de pasivos financieros, éstos fueron no se reconocieron obligaciones, por lo que su porcentaje respecto al ejercicio 2022 se mantuvo invariable respecto al ejercicio de 2022. Estos resultados han supuesto que en el ejercicio 2023 se alcanzara un superávit por operaciones corrientes de 1.211 miles de euros, en tanto que en el ejercicio anterior se había alcanzado un superávit de 1.913 miles de euros, lo que supone una disminución del 36,7% en el presente ejercicio. En cuanto a la medición de la capacidad de generar tasas de ahorro, en el cuadro 5 se observa el retroceso que ha experimentado la Corporación en 2023, ya que el ahorro bruto y neto disminuyen con respecto al ejercicio anterior en 1.077 miles euros, en ambos casos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.4 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA Con la liquidación del presupuesto del ejercicio corriente (cap. I al IX) se pone de manifiesto el resultado presupuestario, que es una magnitud de relación global de las obligaciones de pago y derechos de cobro, de manera que a través de él puede determinarse en qué medida los ingresos presupuestarios han sido suficientes en el ejercicio para financiar los gastos de la misma naturaleza. Así, podemos comprobar en el cuadro 3, que el presupuesto ejecutado por el Ayuntamiento de Breña Alta ha experimentado un avance del 2,1%, si nos referimos a los ingresos y un aumento del 9,9% si nos referimos a los gastos. Por otro lado, las operaciones no financieras que corresponden a los capítulos I a VII se cuantificaron en 13.294 miles de euros si hablamos de derechos reconocidos y en 12.820 miles de euros si lo hacemos de las obligaciones reconocidas. Esta evolución de gastos e ingresos ha generado un resultado presupuestario del ejercicio definido como superávit cuantificado en 474 miles de euros, que empeora el obtenido en el 2022, que se situó en un superávit de 1.361 miles de euros. Por último, y en cuanto al resultado presupuestario se refiere, se han de realizar ajustes en función a las desviaciones de financiación derivadas de los gastos con financiación afectada, así como de los créditos gastados correspondientes a modificaciones presupuestarias financiadas con remanente líquido de tesorería. Estos ajustes han supuesto que el resultado presupuestario se sitúe en un superávit de 3.772 miles de euros.  Niveles de ejecución presupuestaria de los recursos y los gastos. Por nivel de ejecución presupuestaria se entiende el grado de acercamiento que se produce entre las previsiones definitivas presupuestarias de gastos e ingresos (y las modificaciones de crédito aprobadas en el ejercicio) y los derechos y obligaciones finalmente reconocidos. Una vez contabilizadas la totalidad de las operaciones en la doble vertiente del gasto y del ingreso, se puede comprobar en el cuadro 4 sobre “Nivel de Ejecución Presupuestaria” el nivel alcanzado, que se sitúa en el 69,8% en los capítulos de ingreso y del 67,3% en los de gasto. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.5 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA De los datos que se plasman en el citado cuadro y referidos a la ejecución presupuestaria de gastos, destaca el Capítulo VII de “Transferencias de Capital” al alcanzar el mayor porcentaje de ejecución con un 100,0%, siendo sus créditos definitivos de 229 miles de euros sobre las cuales se realizaron obligaciones reconocidas por 229 miles de euros. A continuación, figura el Capítulo II de “Compras de Bienes y Servicios” cuyos créditos definitivos se cifraron en 6.552 miles de euros y las obligaciones reconocidas en 5.840 miles de euros, lo que supone un 89,1% de ejecución. Indicar que el Capítulo II de “Compras de Bienes y Servicios” es el que mayor peso tiene en la estructura de gastos y que, en relación al global de las obligaciones reconocidas en el ejercicio de 2023 representa el 45,6%. El resto de los capítulos de gastos no superó el 77,1% de ejecución lo que ha supuesto que el nivel de ejecución por operaciones corrientes del presupuesto de gastos (Capítulos I al IV) fuera del 80,5%. El porcentaje de los derechos reconocidos sobre previsiones se elevaría al 99,1% si de las previsiones definitivas del Capítulo VIII “Activos Financieros”, donde se incluye el Remanente de Tesorería utilizado para financiar modificaciones de crédito en ejercicio de 2023, se descontase su importe, dado que el mismo no puede reconocerse como derechos de cobro del ejercicio, sobre unas previsiones definitivas de 5.634 miles de euros se pasaría a unas de 0 euros, por lo que el porcentaje de ejecución de dicho capítulo se mantendría en un 0,0%. El resto de los capítulos de ingresos a excepción del Capítulo IV de “Transferencias Corrientes” y del Capítulo VII de “Transferencias de Capital”, se sitúan en niveles altos de ejecución. Los porcentajes más elevados corresponden a los ingresos por Ingresos Patrimoniales con un 553,9%, a los Impuestos Indirectos con un 133,5% y las Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos con un 109,4%. Por último, mencionar que el Capitulo IV de “Transferencias Corrientes” es el que mayor peso tiene en la estructura de ingresos y que en relación al global de los derechos reconocidos en el ejercicio de 2023 representa el 58,4%.  Grado de realización de los ingresos tributarios. Los ingresos tributarios nacen en virtud de la producción del hecho imponible configurado en cada uno de los impuestos y tasas establecidas en la Corporación. Así, los ingresos tributarios del Ayuntamiento de Breña Alta alcanzaron el 39,1% del total de los derechos reconocidos del presupuesto municipal, ascendieron en 2023 a 5.192 miles de euros, aumentando un 15,2% respecto al ejercicio anterior, que se cifraron en 4.505 miles de euros. Esta evolución al alza de los ingresos tributarios respecto al 2022 se refleja en los Impuestos Indirectos que crecieron en un 41,2% respecto al 2022, así como las Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos que lo hicieron en un 9,9%. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.6 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA En el cuadro 6 sobre “Evolución de los Ingresos Corrientes” se encuentran los capítulos referidos a ingresos tributarios, y en él se ponen en referencia los derechos reconocidos netos, la recaudación neta, así como el porcentaje que representan los mismos en la estructura de ingresos corrientes. Como se observa, la variación de un ejercicio a otro ha sido positiva en el caso de los Capítulos II y III, que en términos absolutos han experimentado un aumento por valor de 627 y 111 miles de euros, respectivamente. Por su parte, el Capítulo I experimentó una disminución de 51 miles de euros. En definitiva, los ingresos tributarios representan en el ejercicio 2023 el 39,8% de los ingresos corrientes y su peso aumenta en relación al que mantenía en el ejercicio 2022 que fue del 36,3%. Analizamos a continuación cada uno de los capítulos de una forma más detallada. Impuestos Directos: Destaca en este capítulo el Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana al ser el que experimenta un mayor decremento, que se cuantifica en 45 miles de euros. En una tendencia alcista se sitúan Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana con un aumento cifrado en 5 y 2 miles de euros, respectivamente. En sentido contrario, con una evolución a la baja, se sitúa el Impuesto sobre Actividades Económicas con un decremento de 13 miles de euros. Impuestos Indirectos: El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras sufrió un avance al aumentar en 23 miles de euros respecto al 2022. Respecto a los recursos procedentes del Régimen Económico Fiscal (REF), se cuantificaron en 2023 en 1.946 miles de euros incrementándose en un 44,3% respecto al 2022, cuantificándose dicho incremento en términos absolutos en 598 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.7 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos: Se ha establecido un cuadro por agrupación por artículos de acuerdo con la Orden EHA/3565/2008 de 3 de diciembre, por la que se aprueba la Estructura Presupuestaria de los presupuestos de las entidades locales, desagregando en mayor medida el referido al 30 sobre “Tasas por la prestación de servicios públicos básicos”. Así, las Tasas por Servicio de Recogida de Basuras y sitúa las Tasas incluidas en el Resto artículo 30 son las que presentan un mayor avance respecto al 2022, creciendo en 5 miles de euros, en ambos casos. En una tendencia alcista se sitúa las Tasas por Servicio de Alcantarillado con un aumento cifrado en mil euros. Dentro de las Tasas incluidas en el artículo 32, tenemos que destacar las tasas por Licencias Urbanísticas, que crecieron en 14 miles de euros respecto al 2022. Por último, respecto a las Tasas por la Prestación de Servicios Públicos de Carácter Social y Preferente (Art. 31), Otros Ingresos (Art. 39) y Tasas por la Utilización Privativa o el Aprovechamiento Especial del Dominio Público Local (Art. 33) comentar que aumentaron respecto al ejercicio anterior en 78, 11 y 11 miles de euros, respectivamente. En sentido contrario evolucionaron las Tasas incluidas en el Resto Capítulo III con un descenso cifrado en 13 miles de euros. La gestión recaudatoria, como última manifestación del proceso de gestión tributaria, tiene por objeto lograr la extinción de la deuda tributaria, así los Impuestos Directos alcanzaron el 88,6%, los Impuestos Indirectos se situaron en el 99,8% y las Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos en el 92,1%, alcanzando de forma individual el porcentaje de referencia para la magnitud establecida de Gestión Recaudatoria en la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal. Los recursos totales recaudados por estos conceptos alcanzaron en el ejercicio 2023 los 4.884 miles de euros, frente a los 4.167 miles de euros del año anterior. El indicador de gestión recaudatoria en el ejercicio 2023 alcanzó el 94,1% siendo el límite para dicho ejercicio del 75% de los derechos reconocidos netos, porcentaje establecido por la Ley 7/2023, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2024. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.8 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA En el cuadro 2 se muestran otros indicadores presupuestarios, que, si bien no figuraban recogidos específicamente en las normas legales, a partir de la entrada en vigor de la nueva instrucción de contabilidad, en la memoria que se ha de elaborar y que integra la cuenta general, existe un apartado referido a indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios cuya evolución en el tiempo y en el espacio puede orientar desde el punto de vista del análisis presupuestario. El cuadro 2 muestra algunos datos significativos respecto a este Municipio: La evolución de la población referida al 1 de enero de 2023 respecto al 1 de enero de 2022 se cuantifica en un aumento de 106 habitantes, situando el total de población en dicha fecha en 7.305 habitantes.  Los ingresos corrientes totales por habitante fueron en 2023 de 1.785 euros, superiores a los 1.725 euros del año 2022, si bien se sitúan por debajo de la media de los municipios canarios de similares características, que ascendieron en dicho año a 1.865 euros por habitante.  La recaudación tributaria por habitante se situó por encima de la media de los municipios canarios de similares características (669 euros en 2023 frente a los 496 euros de media en 2022).  La dependencia de subvenciones exteriores ascendió al 60,3%, inferior a la del ejercicio anterior y por debajo de la media de los municipios canarios de similares características en el ejercicio 2022 que se situó en el 72,6%. El esfuerzo fiscal realizado por el ayuntamiento pone de manifiesto que la carga fiscal trasladable realizada por el Ayuntamiento ha aumentado con respecto al ejercicio 2022. AYUNTAMIENTO DE ESFUERZO FISCAL MEDIA MUNICIPIOS AYUNTAMIENTO BREÑA ALTA CANARIOS de euros) 2022 82,2% 73,25% 1.865,30 4.563,17 2023 80,7% 72,70% 1.849,31 4.549,92 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.9 DERECHOS RECONOCIDOS AYUNTAMIENTO (miles DERECHOS POTENCIALES AYUNTAMIENTO (miles de euros) AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Evolución de los Gastos Corrientes La Contabilidad del Presupuesto de gastos comprende el conjunto de operaciones y anotaciones relativas a la ejecución de las operaciones del ejercicio corriente (capítulos I a IX) en 2023 y que se cifraron en 12.820 miles de euros, importe que se sitúa por encima de los 11.665 miles de euros del ejercicio 2022, lo que arroja una variación interanual del 9,9%. De este importe un total de 11.828 miles de euros corresponden a gastos corrientes, que se configuran en los capítulos I a IV. Dentro de la configuración de indicadores presupuestarios definidos en el cuadro 2 y al que hemos hecho mención en el punto anterior, se encuentra el que pone en referencia el gasto corriente por habitante, que se situó en 1.619 euros/habitante, cantidad que se sitúa por encima de los 1.459 euros por habitante obtenidos en el ejercicio de 2022 y por debajo de la media de los municipios Canarios de similares características, que para el 2022 se situó en 1.690 euros por habitante. De los distintos capítulos que componen los gastos por operaciones corrientes (cap. I al IV) destaca el incremento del Capítulo II de “Compras de Bienes y Servicios” que es el de mayor peso dentro de la estructura de gastos y que se sitúa en 2023 en 5.840 miles de euros frente a los 5.081 miles de euros de 2022. Los Capítulos I de “Remuneraciones de Personal” y IV de “Transferencias Corrientes” crecieron un 1,6% y un 99,2% respecto al año anterior, respectivamente. En sentido contrario evolucionó el Capítulo III de “Gastos Financieros”, para el que disminuyó sus obligaciones respecto al año 2022 en un 41,8%. Continuando con el análisis que se ha realizado de los gastos corrientes, el cuadro 7 refleja un desglose de estos gastos y su impacto por cada habitante del Municipio, donde se aprecia que los gastos del Ayuntamiento de Breña Alta se encontraban por debajo de la media de los municipios Canarios de similares características del 2022, a excepción de los gastos por Compras de Bienes y Servicios y Transferencias Corrientes, que se situaron en 799 y 136 euros por habitante frente a los 694 y 124 euros de media en el 2022 para los gastos de esta naturaleza, respectivamente. También, y dentro de otros indicadores presupuestarios, se puede apreciar que el grado de realización de los citados gastos se sitúa por encima de la media de los municipios Canarios de similares características en 2022. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.10 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Gastos de Capital asociados a la inversión municipal. La contabilidad de las entidades locales está organizada al servicio de determinados fines, entre los que se encuentran el establecer la composición de su patrimonio, así como su resultado desde el punto de vista patrimonial. Partiendo de estas consideraciones, en este apartado se analiza los gastos que ha llevado a cabo el Ayuntamiento de Breña Alta destinados a la creación de infraestructuras, la adquisición de bienes inventariables, así como las aportaciones a otras entidades para financiar operaciones de capital y la variación de activos y pasivos financieros. De esta forma, en el cuadro 8 sobre “Operaciones de Capital” (capítulos VI a IX), se pone en relación las magnitudes obtenidas en el 2022 frente a las del ejercicio de 2023. Del mismo se puede destacar que las obligaciones reconocidas en el 2023 fueron inferiores en 166 miles de euros a las del ejercicio 2022, situándose el nivel de realización en el 99,7%. Una vez analizados los datos referidos al importe de las obligaciones reconocidas y a su grado de realización, se establece en el último apartado del mencionado cuadro el porcentaje que representan estos capítulos de gastos sobre el total del presupuesto, que fue en 2023 del 7,7%, frente al 9,9% del ejercicio anterior, lo que supuso un decremento de 2,2 puntos porcentuales. De la totalidad de los créditos aprobados, para los gastos de inversión (capítulos VI y VII), según figura en el cuadro 4 de Nivel de Ejecución Presupuestaria que ascienden a 4.360 miles de euros, se reconocieron obligaciones de pago por importe de 992 miles de euros. En referencia al índice de inversión del Municipio, se puede observar en el cuadro 2 que se situó en el 7,7%, por debajo del obtenido en el ejercicio anterior (9,9%) y por debajo de la media de municipios Canarios de similares características, que en el 2022 se situó en el 21,9%. Los proyectos de inversión más significativos realizados por el Ayuntamiento durante el 2023, son los siguientes:  Conservación y rehabilitación de la edificación: A Familias e Instituciones sin fines de lucro.  Otras infraestructuras: Otras inversiones de reposición en infraestructuras y bienes destinados al uso general.  Otras infraestructuras: Otras inversiones nuevas en infraestructuras y bienes destinados al uso general. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.11 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Endeudamiento Financiero a corto y largo plazo Una de las fuentes de ingresos no tributarios de las Entidades Locales está constituida por el producto de las operaciones de crédito, pudiéndose distinguir entre operaciones a corto y a largo plazo, según se trate de operaciones hasta doce meses o superiores a éste, tomando como referencia al menos la fecha de cierre del periodo y destinadas básicamente a financiar gastos de inversiones en obras o servicios. También en este apartado se tienen en cuenta las operaciones de Tesorería como modalidad de operación de crédito cuya finalidad exclusiva es la de obtener disponibilidades de tesorería, necesarias para cubrir un déficit de caja. En un primer análisis y referido a las operaciones de Tesorería a fin de ejercicio no existía importe alguno pendiente de reembolsar. En el ejercicio 2023, la Corporación no formalizó operaciones de tesorería. En cuanto al saldo vivo de las operaciones financieras a largo plazo pendientes de rembolsar, según refleja el cuadro 9, ascendía al finalizar el ejercicio 2023 a 0 euros al igual que a fin del ejercicio 2022. Habría que señalar que en 2023 la Corporación no formalizó operaciones de crédito a largo plazo. El nivel de carga financiera, se sitúa en el ejercicio 2023 en el 0,1% frente al 0,2% del ejercicio 2022, según se aprecia en el cuadro 11, en tanto que la media de Canarias de municipios de carácter agrícola con población inferior a 10.000 habitantes en el ejercicio 2022 fue del 1,2%.  Remanente de Tesorería El remanente de tesorería refleja las capacidades reales de cada entidad para hacer frente con sus recursos propios a su estructura financiera, definiéndose a través de los conceptos que lo integran, tantos presupuestarios (obligaciones reconocidas liquidadas y no satisfechas, derechos pendientes de cobro y fondos líquidos), como no presupuestarios, por lo que su contenido es muy amplio y globalizador. En el proceso de su determinación se dan tres tipos de magnitudes: el Remanente de Tesorería Total, el Exceso de Financiación Afectada y el Remanente de Tesorería para gastos generales. Partiendo de estas magnitudes obtenemos que el remanente de tesorería total es positivo y ascendió a 10.414 miles de euros, aumentando respecto al año anterior. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.12 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA En segundo término, el exceso de financiación afectada se cuantifica en 2.230 miles de euros. Por último, el remanente de tesorería para gastos generales es positivo y ascendió a 6.563 miles de euros, una vez que la entidad haya dotado derechos pendientes de cobro que se consideran de difícil o imposible recaudación por importe de 1.621 miles de euros, cifra superior a la calculada aplicando los criterios de la Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal. Otros aspectos destacables del remanente de tesorería determinado por la entidad son:  Los recursos netos pendientes de cobro ascendían a 3.987 miles de euros, importe superior en 95 miles euros a los del ejercicio anterior.  Las obligaciones pendientes de pago de carácter presupuestario y extrapresupuestario suponían 501 miles de euros, cantidad inferior a la del ejercicio 2022, en el que se cuantificó en 658 miles de euros. El remanente de tesorería para gastos generales, definido según la Ley 3/1999, ascendió en el ejercicio a 7.286 miles de euros frente a los 5.476 miles de euros del ejercicio anterior. El indicador de remanente de tesorería para gastos generales definido en la Ley 3/1999, alcanzó el 60,5% en 2023 frente al 47,2% del ejercicio 2022. La ley 27/2013 de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local, introduce un nuevo art. 193.bis en el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales que establece los límites mínimos para los criterios determinantes de los derechos de difícil o imposible recaudación que las entidades locales deben aplicar. A efectos de este cálculo, en las auditorías de gestión del FCFM, se aplican los criterios definidos en la Ley 3/1999. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.13 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Valoración General: A la vista de los resultados obtenidos por el Ayuntamiento de Breña Alta de la liquidación de su presupuesto del ejercicio de 2023, hemos de concluir de forma matizada que presenta una evolución negativa en lo relativo a su gestión económica financiera y presupuestaria en relación al ejercicio 2022, situándose los indicadores de salud financiera que establece la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal, salvo el relativo al Ahorro Neto, por encima de los niveles exigidos. Entre los indicadores de salud financiera que más claramente nos señala la fortaleza o debilidad de la estructura económica de la Corporación, es el ratio del Remanente de Tesorería, el cual acumula todos los saldos pendientes tanto a cobrar como a pagar, así como el efectivo resultante de la actividad económica, que se viene dando en éste y en todos los ejercicios anteriores, pudiéndose comprobar su aumento respecto al año anterior lo que se traduce en un aumento de la capacidad real de la Corporación para hacer frente a su estructura financiera. El único avance se produce en el Remanente de Tesorería. El cumplimiento de los indicadores de salud financiera y de libre disposición se refleja a continuación. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.14 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Indicadores de saneamiento económico- financiero De acuerdo con lo previsto en la Ley 3/1999, del Fondo Canario de Financiación Municipal, de 4 de Febrero de 1999, así como las modificaciones a la misma contenidas en la Ley 2/2000, de 17 de julio de medidas económicas, en materia de organización administrativa y gestión relativas al personal de la Comunidad Autónoma Canaria y de establecimiento de normas tributarias, la Ley 2/2002, de 27 de marzo, de establecimiento de normas tributarias y de medidas en materia de organización administrativa, de gestión, relativas al personal de la Comunidad Autónoma de Canarias y de carácter sancionador, la Ley 4/2012, de 25 de junio de medidas administrativas y fiscales y Ley 7/2023, de 27 de diciembre de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma Canaria , se obtienen los siguientes resultados. Según se aprecia en el cuadro 1 y sus gráficos:  No se alcanza el indicador de Ahorro Neto que se sitúa en -7,1%, siendo el umbral mínimo superior al 6%.  Sí se alcanza el indicador de Endeudamiento a largo plazo que se sitúa en 0,0% y el límite para dicho ratio no debe sobrepasar el 70%.  Sí se alcanza el indicador de Remanente de Tesorería para Gastos Generales que se sitúa en 60,5% y el umbral que se establece para esta magnitud tiene que ser superior al 1%. COMO CONSECUENCIA DE LO ANTERIOR, EL AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA DEBERÁ DESTINAR EL 50% DE LA TRANSFERENCIA CORRESPONDIENTE AL FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL DE 2024 A SANEAMIENTO. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.15 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 1.1.a) de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2023, cumplan los indicadores de saneamiento económico-financiero establecidos en dicha norma legal, a excepción del indicador de ahorro neto, podrán destinar la parte del fondo de 2024 correspondiente a saneamiento, por este orden, a: 1º) Cancelación de la deuda con proveedores a 31 de diciembre de 2023, salvo que la corporación acredite que no tiene deuda con proveedores o que esta se encuentra acogida a mecanismos de financiación de pagos a proveedores establecidos por el Estado en desarrollo de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. 2º) Inversión y/o ayudas de emergencia social. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.16 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Condicionante de cuantía de libre disposición (Gestión Recaudatoria y Esfuerzo Fiscal) Según se aprecia en el cuadro 1 y sus gráficos:  Sí se cumple el condicionante de gestión recaudatoria con un 94,1%, mientras que el objetivo mínimo para este año requiere superar el 75%.  Sí se cumple el condicionante de esfuerzo fiscal con un 80,7%, mientras que el límite para este año requiere superar el 72,70%, equivalente al 78% de la media. SEGÚN LO ESTABLECIDO EN EL ART. 19 DE LA LEY 3/1999 EL INCUMPLIMIENTO DE ALGUNO DE LOS CONDICIONANTES DE LIBRE DISPOSICION ANTERIORES PRODUCIRA QUE EL 50% DEL FONDO DESTINADO A LIBRE DISPOSICION SE REDUZCA EN UN 10% POR CADA CONDICIONANTE INCUMPLIDO. Notas: • Para el cálculo del indicador de Remanente de Tesorería para 2023 se han deducido de la suma de los derechos reconocidos netos por los capítulos I a V de ingresos, los derechos liquidados por Contribuciones Especiales y por la parte del Fondo de 2023 destinado a libre disposición, aunque no esté contabilizado en dichos capítulos. • Para el cálculo del indicador de Ahorro neto y Endeudamiento a largo plazo en 2023, a los derechos reconocidos netos de los capítulos I a V de ingresos se han deducido los derechos liquidados por Contribuciones Especiales y por el Fondo Canario por operaciones corrientes contabilizados en el ejercicio independientemente del ejercicio a que corresponda su devengo. • Los valores agregados de los ayuntamientos considerados para calcular los parámetros incluidos en la fórmula correspondiente al esfuerzo fiscal, referidos a la liquidación del presupuesto cerrado al 31 de diciembre del ejercicio 2023 han sido los siguientes (miles de euros): R1 (DRN) = 711.245,72 DP (1) = 1.411.385,28 EFM = 93,20% 78%EFM = 72,70% • El esfuerzo fiscal se ha calculado sobre la base de 88 municipios que han remitido la información en plazo. • Los valores individuales del ayuntamiento considerados para calcular el esfuerzo Fiscal son (miles de euros): DP (ayto)= 4.549,92 DRN (ayto)= 1.849,31 EF (Ayto)= 80,66% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.17 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 1 RATIOS LEY 3 / 1999 INDICADORES DE SANEAMIENTO ECONÓMICO-FINANCIERO En % sobre Ingresos Corrientes LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD 2022 2023 FINANCIERA DIF. 2023-2022 VARIABLES AHORRO NETO 2,7% -7,1% >6% -9,8% 13,1% ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,0% 0,0% <70% 0,0% 70,0% REMANENTE DE TESORERÍA 47,2% 60,5% >1% 13,3% -59,5% CONDICIONANTES CUANTÍA LIBRE DISPOSICIÓN LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD 2022 2023 FINANCIERA DIF. 2023-2022 VARIABLES GESTIÓN RECAUDATORIA (Cap. I a I I I) 92,5% 94,1% >75% 1,6% -19,1% ESFUERZO FISCAL 82,2% 80,7% >72,70% -1,5% -8,0% RATIOS LEY 3/1999 ( En % sobre Ingresos Corrientes) 100,0% 80,0% 60,0% 70% 60,5% 40,0% 47,2% -7,1% 2,7% 0,0% 0,0% 6% 1% 20,0% 0,0% -20,0% ENDEUDAMIENTO A LARGO REMANENTE DE TESORERÍA AHORRO NETO PLAZO FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.18 DIF. RATIOS - 2023 DIF. RATIOS - 2023 94,1% 92,5% 82,2% 80,7% 72,70% 75% 2022 2023 Salud Financiera ESFUERZO FISCAL GESTIÓN RECAUDATORIA (Cap. I a I I I) AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 2 OTROS INDICADORES DIF. MEDIA - 2023 INDICADOR 2022 2023 2022 NIVEL CARGA FINANCIERA 0,2% 0,1% 1,2% -1,2% LÍMITE DE ENDEUDAMIENTO 15,6% 9,4% CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 15,4% 9,3% TOTAL INGRESOS CORRIENTES / HABITANTE 1.725 1.785 1.865 -80 TOTAL GASTO CORRIENTE / HABITANTE 1.459 1.619 1.690 -71 ÍNDICE DE INVERSIÓN 9,9% 7,7% 21,9% -14,1% DEPENDENCIA SUBVENCIONES 65,3% 60,3% 72,6% -12,3% RECAUDACIÓN TRIBUTARIA / HABITANTE 579 669 496 173 (*) Media de los municipios canarios de carácter agrícola con población inferior a 10.000 habitantes * Población utilizada en 2023 hace referencia al reparto del FCFM INGRESO-GASTO CORRIENTE 0 200 400 600 800 1.000 1.200 1.400 1.600 1.800 2.000 EUROS/HAB 1.865 1.785 1.725 TOTAL INGRESOS CORRIENTES / HABITANTE TOTAL GASTO CORRIENTE / FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.19 EURO / HABITANTE* AYUNTAMIENTO MEDIA(*) DE MUNICIPIOS BREÑA ALTA CANARIOS AÑO 2022 1.690 1.619 1.459 AÑO 2023 MEDIA CANARIAS 2022 HABITANTE AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 3 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ( Euros) VAR. PREV. DESV. DCHOS. RECON. NETOS 2022 CAPÍTULOS DE INGRESOS 2022 2023 23/22 2023 23/PREV. 2022 2023 2022 2023 31/12/2022 31/12/2023 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 2.302.722 3.892.004 69,0% #¡DIV/0! 512.007 1.688.398 22,2% 43,4% 1.790.715 2.203.605 1.589.281 I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.855.365 1.803.878 -2,8% 1.774.000 1,7% 1.622.378 1.598.488 87,4% 88,6% 232.988 205.390 -51.488 II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.521.650 2.148.277 41,2% 2.189.908 -1,9% 1.514.993 2.143.885 99,6% 99,8% 6.657 4.392 626.626 III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 1.128.299 1.239.516 9,9% 1.133.227 9,4% 1.030.110 1.141.805 91,3% 92,1% 98.189 97.711 111.217 IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 7.895.562 7.764.412 -1,7% 6.295.196 23,3% 6.146.177 6.297.372 77,8% 81,1% 1.749.386 1.467.040 -131.151 V.- INGRESOS PATRIMONIALES 19.248 83.084 331,6% 15.001 453,9% 5.179 74.504 26,9% 89,7% 14.069 8.580 63.836 VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 605.572 255.264 -57,8% 279.000 -8,5% 605.572 255.264 100,0% 100,0% 0 0 -350.308 VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 IX.I Refinanciación y otros 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 IX.II Operaciones a largo plazo 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 INGRESOS TRIBUTARIOS (I a III) 4.505.314 5.191.670 15,2% 5.097.136 1,9% 4.167.480 4.884.178 92,5% 94,1% 337.834 307.492 686.356 OPERACIONES CORRIENTES CAP.(I/V) 12.420.124 13.039.165 5,0% 11.407.332 14,3% 10.318.836 11.256.053 83,1% 86,3% 2.101.289 1.783.112 619.041 TOTAL OPERAC.EJERC.CORRIENTE CAP.(I/IX) 13.025.697 13.294.429 2,1% 11.686.332 13,8% 10.924.408 11.511.317 83,9% 86,6% 2.101.289 1.783.112 268.732 TOTAL EJERC.CORRIENTE + CERRADO CAP.(0/IX) 15.328.419 17.186.432 12,1% 11.686.332 47,1% 11.436.415 13.199.715 74,6% 76,8% 3.892.004 3.986.717 3.986.717 VAR. PREV. DESV. 2022 PAG/OBLIG.REC.(%) PAGOS LÍQUIDOS CAPÍTULOS DE GASTOS OBLIG. RECONOC. NETAS 2022 2023 23/22 2023 23/PREV. 2022 2023 2022 2023 31/12/2022 31/12/2023 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 350.112 467.026 33,4% #¡DIV/0! 209.660 349.839 59,9% 74,9% 140.451 117.187 116.914 I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 4.906.187 4.983.760 1,6% 5.028.842 -0,9% 4.891.568 4.969.722 99,7% 99,7% 14.619 14.038 77.573 II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 5.080.824 5.840.227 14,9% 5.284.057 10,5% 4.930.795 5.688.850 97,0% 97,4% 150.029 151.377 759.403 III.- GASTOS FINANCIEROS 21.801 12.699 -41,8% 13.000 -2,3% 20.782 12.699 95,3% 100,0% 1.020 0 -9.102 IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 497.994 991.764 99,2% 579.474 71,1% 399.895 975.147 80,3% 98,3% 98.099 16.617 493.770 V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 120.000 VI.- INVERSIONES REALES 1.157.785 762.927 -34,1% 594.827 28,3% 1.094.978 759.653 94,6% 99,6% 62.807 3.274 -394.858 VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 229.046 0 0 229.046 100,0% 0 0 229.046 VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 0 0 0 IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 0 0 0 IX.I Refinanciación y otros 0 0 0 0 0 0 0 0 IX.II Operaciones a largo plazo 0 0 0 0 0 0 0 0 OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I/IV) 10.506.806 11.828.451 12,6% 10.905.372 8,5% 10.243.039 11.646.419 97,5% 98,5% 263.767 182.032 1.321.644 GASTOS ORDINARIOS CAP.( I/IV)+ IX.II 10.506.806 11.828.451 12,6% 10.905.372 8,5% 10.243.039 11.646.419 97,5% 98,5% 263.767 182.032 1.321.644 TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. ( I/IX ) 11.664.591 12.820.424 9,9% 11.620.200 10,3% 11.338.017 12.635.118 97,2% 98,6% 326.574 185.306 1.155.833 TOTAL EJERC. CORRIENTE + CERRADOS CAP. (0 / IX) 12.014.703 13.287.450 10,6% 11.620.200 14,3% 11.547.677 12.984.957 96,1% 97,7% 467.026 302.493 302.493 SUPERÁVIT CORRIENTE 1.913.318 1.210.714 -36,7% 501.960 141,2% 75.797 -390.365 SUPERÁVIT EJERCICIO 1.361.105 474.005 -65,2% 66.133 616,7% -413.609 -1.123.801 CRÉD. GASTADOS FIN. CON REM. DE TESORERÍA GTOS. GRALES. 2.631.103 2.078.562 DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN NEGATIVAS DEL EJERCICIO 573.882 2.458.915 DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN POSITIVAS DEL EJERCICIO 2.107.116 1.239.007 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 2.458.975 3.772.475 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.20 DCHOS. PTES. COBRO RECAUDACIÓN LÍQUIDA REC / DCHOS. REC. (%) DIF. DRN 2023- DIF. ORN 2023- OBLIG.PTES. PAGO AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 4 NIVEL DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DCHOS. CAPÍTULOS DE INGRESOS I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.774.000 1.803.878 101,7% 13,6% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.608.936 2.148.277 133,5% 16,2% III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 1.133.227 1.239.516 109,4% 9,3% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 8.597.611 7.764.412 90,3% 58,4% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 15.001 83.084 553,9% 0,6% VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0 0 0,0% 0,0% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 285.000 255.264 89,6% 1,9% VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 5.634.003 0 0,0% 0,0% OTROS 0 0 0,0% 0,0% ART. 87 REMANENTE DE TESORERÍA 5.634.003 IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0,0% 0,0% INGRESOS TRIBUTARIOS (I / III) 4.516.163 5.191.670 115,0% 39,1% OPERACIONES CORRIENTES CAP. (I / V) 13.128.775 13.039.165 99,3% 98,1% TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. (I / IX) 19.047.778 13.294.429 69,8% 100,0% TOTAL OPERAC. SIN REM DE TESORERÍA 13.413.775 13.294.429 99,1% 100,0% CAPÍTULOS DE GASTOS % SOBRE TOTAL I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 6.462.361 4.983.760 77,1% 38,9% II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 6.551.542 5.840.227 89,1% 45,6% III.- GASTOS FINANCIEROS 21.000 12.699 60,5% 0,1% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1.653.249 991.764 60,0% 7,7% V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 0 VI.- INVERSIONES REALES 4.130.581 762.927 18,5% 6,0% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 229.046 229.046 100,0% 1,8% VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 0 0 0,0% 0,0% IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0,0% 0,0% X.I Refinanciación y otros 0 0 0,0% 0,0% IX.II Operaciones a largo plazo 0 0 0,0% 0,0% OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I / IV) 14.688.152 11.828.451 80,5% 92,3% OPERACIONES ORDINARIAS CAP.( I / IV)+ IX.II 14.688.152 11.828.451 80,5% 92,3% TOTAL OPERACIONES EJERC.CORRIENTE CAP.( I / IX ) 19.047.778 12.820.424 67,3% 100,0% SUPERÁVIT CORRIENTE -1.559.377 1.210.714 -77,6% SUPERÁVIT EJERCICIO 0 474.005 ################## FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.21 (Euros) AÑO 2023 % SOBRE TOTAL % EJECUCIÓN PREV. DEF. DCHOS. REC. NETOS AÑO 2023 % EJECUCIÓN OBLIG. CRED. DEF. OBLIG. REC. NETAS AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 20.000.000 18.000.000 16.000.000 19.047.778 14.000.000 12.000.000 13.128.775 EUROS 13.039.165 10.000.000 8.000.000 6.000.000 4.000.000 2.000.000 0 OPERACIONES CORRIENTES TOTAL OPERAC. EJERC. CAP. (I / V) CORRIENTE CAP. (I / IX) 20.000.000 18.000.000 16.000.000 14.000.000 EUROS 14.688.152 12.000.000 14.688.152 11.828.451 10.000.000 8.000.000 6.000.000 4.000.000 2.000.000 0 OPERACIONES CORRIENTES OPERACIONES ORDINARIAS CAP.( I / IV) CAP.( I / IV)+ IX.II FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.22 13.413.775 13.294.429 13.294.429 PREV. DEF. AÑO 2023 D. R. NETOS AÑO 2023 TOTAL OPERAC. SIN REM DE TESORERÍA 19.047.778 12.820.424 CRED. DEF. AÑO 2023 11.828.451 O. R. NETAS AÑO 2023 TOTAL OPERACIONES EJERC.CORRIENTE CAP.( I / IX ) AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 5 MAGNITUDES PRINCIPALES (Euros) LIQUID. LIQUID. VAR. PREV. DESV. 2022 2023 23/22 2023 23/PREV. 1.- INGRESOS CORRIENTES CAP.(I/V) 12.420.124 13.039.165 619.041 5,0% 11.407.332 14,3% 1.1 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 0 0 0 0,0% 1.2 FONDO CANARIO DE FINANCIACION MUNICIPAL(*) 1.618.954 1.993.794 374.840 23,2% 1.911.130 4,3% 2.- GASTOS CORRIENTES NO FINANCIEROS CAP.(I, II , IV) 10.485.005 11.815.752 1.330.747 12,7% 10.892.372 8,5% 3.- GASTOS CORRIENTES CAP.(I/IV+IX.II) 10.506.806 11.828.451 1.321.644 12,6% 10.905.372 8,5% 4.- AHORRO BRUTO =( 1- 1.1- 2- 5) 294.364 -783.080 -1.077.444 -366,0% 501.960 -256,0% 5.- GASTOS FINANCIEROS 21.801 12.699 -9.102 -41,8% 13.000 -2,3% 6.- AMORT.FINANC.DEUDA LARGO 0 0 0 0,0% 7.- AHORRO NETO = ( 4- 6) 294.364 -783.080 -1.077.444 -366,0% 501.960 -256,0% 8.- SALDO VIVO OP. DE TESORERIA 0 0 0 0,0% 9.- CARGA FINANCIERA ( 5 + 6 ) 21.801 12.699 -9.102 -41,8% 13.000 -2,3% 10.- OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO ( 31/ XII ) 467.026 302.493 -164.533 -35,2% 11.- DEUDA CON PROVEEDORES 140.451 117.187 -23.264 -16,6% 12.- DEUDA FINANCIERA ( 31/ XII) 0 0 0 0,0% 13.- DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 0 0 0 0,0% 14.- TOTAL DEUDA A C/P ( 31/XII ) 4.303.963 2.730.234 -1.573.729 -36,6% 15.- REMANENTE DE TESORERIA ( 31/XII ) 4.865.124 6.563.096 1.697.971 34,9% 5.541.540 18,4% 16.- REMANENTE DE TESORERIA LEY 3/1999 (31/XII ) 5.476.007 7.285.965 1.809.958 33,1% 5.541.540 31,5% (*) contabilizado en el capitulo IV FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.23 DIF 2023-2022 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 6 EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS CORRIENTES 2022 2023 Nº HABITANTES (*): 7.199 7.305 RECAUDACIÓN ( %) EUROS / HABTE. ESTRUCT. (%) RECAUDACIÓN NETA DCHOS. LIQUIDADOS CONCEPTOS 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 I.-IMPUESTOS DIRECTOS 1.855.365 1.803.878 258 247 14,9% 13,8% 87,4% 88,6% 1.622.378 1.598.488 -51.488 -2,8% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.521.650 2.148.277 211 294 12,3% 16,5% 99,6% 99,8% 1.514.993 2.143.885 626.626 41,2% I + II .- TOTAL IMPUESTOS 3.377.016 3.952.154 469 541 27,2% 30,3% 92,9% 94,7% 3.137.371 3.742.373 575.139 17,0% IBI de Naturaleza Rústica 92.809 92.682 13 13 0,7% 0,7% 78,9% 83,1% 73.247 77.009 -127 -0,1% IBI de Naturaleza Urbana 1.099.051 1.100.732 153 151 8,8% 8,4% 87,5% 88,6% 962.021 975.654 1.681 0,2% IBI de Características Especiales 89.095 89.095 12 12 0,7% 0,7% 100,0% 100,0% 89.095 89.095 0 0,0% S/Vehículos Tracción Mecánica 322.620 327.768 45 45 2,6% 2,5% 79,6% 81,7% 256.921 267.773 5.149 1,6% S/Incremento Valor Terrenos Naturaleza Urbana 63.831 18.675 9 3 0,5% 0,1% 100,0% 100,0% 63.831 18.675 -45.156 -70,7% S/Actividades Económicas 187.960 174.926 26 24 1,5% 1,3% 94,3% 97,3% 177.264 170.283 -13.034 -6,9% Otros Impuestos Directos 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 S/Construcciones,Instalaciones y Obras 80.201 103.491 11 14 0,6% 0,8% 91,7% 95,8% 73.544 99.100 23.290 29,0% Régimen Económico y Fiscal 1.348.351 1.945.861 187 266 10,9% 14,9% 100,0% 100,0% 1.348.351 1.945.861 597.510 44,3% Otros Impuestos Indirectos 93.098 98.924 13 14 0,7% 0,8% 100,0% 100,0% 93.098 98.924 5.826 6,3% III .- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 1.128.299 1.239.516 157 170 9,1% 9,5% 91,3% 92,1% 1.030.110 1.141.805 111.217 9,9% Tasas Prest. S. P. Básicos ( Art. 30 ) 372.676 383.777 52 53 3,0% 2,9% 90,2% 93,4% 336.098 358.448 11.101 3,0% Tasas por Servicio de Abastecimiento de Agua 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Tasas por Servicio de Recogida de Basuras 280.995 286.395 39 39 2,3% 2,2% 93,0% 93,9% 261.266 269.056 5.400 1,9% Tasas por Servicio de Alcantarillado 58.559 59.754 8 8 0,5% 0,5% 75,5% 90,4% 44.208 53.996 1.195 2,0% Resto art 30 33.122 37.628 5 5 0,3% 0,3% 92,5% 94,1% 30.625 35.396 4.506 13,6% Tasas Prest. S. P. Carácter Social ( Art. 31 ) 513.259 590.777 71 81 4,1% 4,5% 90,6% 90,4% 464.928 534.124 77.518 15,1% Tasas Realiz. Activ. Comp. Local ( Art. 32 ) 38.382 52.010 5 7 0,3% 0,4% 99,6% 93,7% 38.229 48.724 13.628 35,5% Licencias Urbanísticas 15.439 28.994 2 4 0,1% 0,2% 100,0% 88,7% 15.439 25.708 13.555 87,8% Cédulas Habitabilidad y 1ª Ocupación 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Resto art. 32 22.943 23.016 3 3 0,2% 0,2% 99,3% 100,0% 22.790 23.016 73 0,3% Tasas util. y aprov. Dominio Público ( Art. 33 ) 142.908 153.575 20 21 1,2% 1,2% 99,5% 99,7% 142.128 153.091 10.667 7,5% Precios Públicos ( Art. 34 ) 1.675 1.517 0 0 0,0% 0,0% 88,6% 89,5% 1.484 1.358 -158 -9,4% Contribuciones Especiales ( Art. 35 ) 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Otros Ingresos ( Art. 39 ) 35.067 46.510 5 6 0,3% 0,4% 100,0% 99,0% 35.067 46.060 11.443 32,6% Resto Capítulo III 24.332 11.350 3 2 0,2% 0,1% 50,0% 0,0% 12.177 0 -12.982 -53,4% IV .- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 7.895.562 7.764.412 1.097 1.063 63,6% 59,5% 77,8% 81,1% 6.146.177 6.297.372 -131.150 -1,7% Art. 42. Participación Ingresos Estado 1.681.252 1.645.909 234 225 13,5% 12,6% 100,0% 100,0% 1.681.252 1.645.909 -35.342 -2,1% Art. 42. Resto: Otras Transferencias 4.978 2.789 1 0 0,0% 0,0% 100,0% 100,0% 4.978 2.789 -2.189 -44,0% Art. 45. Fondo Canario de Financiación Municipal 1.618.954 1.993.794 225 273 13,0% 15,3% 35,1% 33,5% 568.414 668.896 374.840 23,2% Art. 45.Otras Transf. Comunidad Autónoma 1.783.439 1.584.022 248 217 14,4% 12,1% 75,9% 100,0% 1.354.473 1.584.022 -199.417 -11,2% Art. 46. De Entidades Locales ( R.E.F) 0 0 0 0 0,0% 0,0% 0 0 0 Art. 46. Otras Transf.de Entidades Locales 2.788.406 2.534.656 387 347 22,5% 19,4% 90,4% 94,4% 2.520.526 2.392.515 -253.750 -9,1% Otras Transferencias ( Resto Cap. IV ) 18.533 3.240 3 0 0,1% 0,0% 89,2% 100,0% 16.533 3.240 -15.293 -82,5% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 19.248 83.084 3 11 0,2% 0,6% 26,9% 89,7% 5.179 74.504 63.836 331,6% TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS ( I + II + III ) 4.505.314 5.191.670 626 711 36,3% 39,8% 92,5% 94,1% 4.167.480 4.884.178 686.356 15,2% TOTAL INGRESOS CORRIENTES ( I a V ) 12.420.124 13.039.165 1.725 1.785 100,0% 100,0% 83,1% 86,3% 10.318.836 11.256.053 619.041 5,0% TOTAL ING. CORRIENTES SIN CONTRIB. ESPEC. 12.420.124 13.039.165 1.725 1.785 100,0% 100,0% 83,1% 86,3% 10.318.836 11.256.053 619.041 5,0% * Población utilizada en 2023 hace referencia al reparto del FCFM FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.24 VARIACION % 2023-2022 DIF DERECHOS 2023-2022 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 7 EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS CORRIENTES EUROS / HABITANTE GRADO DE REALIZACIÓN % AYUNTAMIENTO (*) MEDIA (*) MEDIA OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS (EUROS) DE CAPÍTULOS DE GASTOS MUNICIPIOS MUNICIPIOS (GRADO REALIZACIÓN) BREÑA ALTA CANARIOS CANARIOS 2022 2023 2022 2022 2023 2022 2023 2022 I.- REMUNERACIÓN DE PERSONAL 4.906.187 4.983.760 861 682 682 99,7% 99,7% 98,4% 77.573 1,6% -179 -1,3% II.- COMPRAS BIENES Y SERVICIOS 5.080.824 5.840.227 694 706 799 97,0% 97,4% 90,2% 759.403 14,9% 105 -7,2% III.- GASTOS FINANCIEROS 21.801 12.699 11 3 2 95,3% 100,0% 92,8% -9.102 -41,8% -9 -7,2% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 497.994 991.764 124 69 136 80,3% 98,3% 85,7% 493.770 99,2% 12 -12,6% TOTAL GASTO CORRIENTE 10.506.806 11.828.451 1.690 1.459 1.619 97,5% 98,5% 93,7% 1.321.644 12,6% -71 -4,8% (*) Media de los municipios canarios de carácter agrícola con población inferior a 10.000 habitantes CUADRO 8 OPERACIONES DE CAPITAL OBLIGACIONES GRADO DE RECONOCIDAS GASTO TOTAL VAR (%) OBL.REC. (2023-2022) REALIZACIÓN CAPÍTULOS DE GASTOS % EUROS 2022 2023 2022 2023 2022 2023 VI. INVERSIONES REALES (A) 1.157.785 762.927 94,6% 99,6% 9,9% 6,0% -394.858 -34,1% VII. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL (B) 0 229.046 0,0% 100,0% 0,0% 1,8% 229.046 VIII. VAR. ACTIVOS FINANCIEROS (C) 0 0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0 IX. VAR. PASIVOS FINANCIEROS (D) 0 0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0 TOTAL GASTO INVERSIÓN (A+B) 1.157.785 991.973 94,6% 99,7% 9,9% 7,7% -165.812 -14,3% TOTAL GASTO OP. FINANCIERAS (C+D) 0 0 0,0% 0,0% 0 TOTAL OPERAC. DE CAPITAL (E)=(A+B+C+D) 1.157.785 991.973 94,6% 99,7% 9,9% 7,7% -165.812 -14,3% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.25 DIF ENTRE MEDIA DIF ENTRE MEDIA DIFERENCIAS AYUNTAMIENTO VAR (%) OBLIG. Y AYTOS 2023 CANARIAS Y AYUNTAM 2023 (EUROS / HAB) OBLIG. REC. NETAS (2023- DE REC. NETAS (2023-2022) BREÑA ALTA 2022) PORCENTAJE SOBRE DIFERENCIA OBL.REC. (2023- 2022) % AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 9 EVOLUCIÓN DE LA DEUDA FINANCIERA A LARGO PLAZO A 31/12 VARIACIÓN 2023-2022 ENTIDADES TOTAL DEUDA VIVA A L/P 0 0 0 CUADRO 10 EVOLUCIÓN DE LA DEUDA FINANCIERA A CORTO PLAZO A 31/12 ENTIDADES TOTAL DEUDA VIVA A C/P 0 0 0 CUADRO 11 EVOLUCIÓN DE LA CARGA FINANCIERA AYUNTAMIENTO CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES ( * ) MEDIA MUNICIPIOS CANARIOS 2022 2022 2023 1,2% 0,2% 0,1% (*) Media de los municipios canarios de carácter agrícola con población inferior a 10.000 habitantes FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.26 2022 2023 (EUROS ) ( EUROS ) 2022 2023 (EUROS ) ( EUROS ) VARIACIÓN 2023-2022 DE BREÑA ALTA AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 12 EVOLUCIÓN DEL REMANENTE DE TESORERÍA LEY 3/1999 LEY 3/1999 ( * * ) ( * * ) Euros Euros Euros Euros COMPONENTES OFICIAL OFICIAL 1. (+) FONDOS LÍQUIDOS 6.705.110 6.705.110 6.927.467 6.927.467 222.358 3,3% 2. (+) DERECHOS PENDIENTES DE COBRO 3.892.004 3.892.004 3.986.717 3.986.717 94.713 2,4% - (+) del Presupuesto corriente 2.101.289 2.101.289 1.783.112 1.783.112 -318.177 -15,1% - (+) del Presupuesto cerrados 1.790.715 1.790.715 2.203.605 2.203.605 412.890 23,1% - (+) de operaciones no presupuestarias 0 0 0 0 0 3. (+) OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO 657.862 657.862 500.928 500.928 -156.934 -23,9% - (+) del Presupuesto corriente 326.574 326.574 185.306 185.306 -141.268 -43,3% - (+) del Presupuesto cerrados 140.451 140.451 117.187 117.187 -23.264 -16,6% - (+) de operaciones no presupuestarias 190.836 190.836 198.435 198.435 7.599 4,0% → Operaciones de Tesorería 0 0 0 0 0 4. (+) PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN 600 600 600 600 0 0,0% - (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva 0 0 0 0 0 - (+) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva 600 600 600 600 0 0,0% I. Remanente de tesorería total (1+2-3+4) 9.939.851 9.939.851 10.413.856 10.413.856 474.005 4,8% II. Saldos de dudoso cobro 1.428.026 817.143 1.620.854 897.985 192.828 13,5% III. Exceso de financiación afectada 3.646.701 3.646.701 2.229.906 2.229.906 -1.416.795 -38,9% IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I - II - III) 4.865.124 5.476.007 6.563.096 7.285.965 1.697.971 34,9% Deuda a Corto Plazo 4.303.963 4.303.963 2.730.234 2.730.234 ( * * ) Para facilitar su identificación, en la partida de Operaciones no Presupuestarias, se ha desglosado la cantidad correspondiente a Operaciones de Tesorería. ( * * ) El Remanente de Tesorería que figura en esta columna se ha calculado según los criterios contenidos en la Ley 3/1999 y modificaciones de la Ley 2/2000 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.27 31/XII/2022 31/XII/2023 % DE VARIACIÓN DE DIF REM OFICIAL 2023- LAS MAGNITUDES 2022 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.28 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 2.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO 2023  Líneas básicas y objetivos previstos para el 2023 Los objetivos señalados en las previsiones realizadas en la auditoría de gestión del ejercicio anterior incluían los siguientes objetivos: √ Mantener los actuales niveles de generación de superávit presupuestarios. √ Consolidar la actual capacidad de captar recursos tributarios. √ Conseguir la contención efectiva de los gastos presupuestarios. √ Mejorar en lo posible la gestión financiera, consolidando el remanente de tesorería. √ Ajustar el nivel de inversión a la capacidad real de la que dispone la Corporación. En las páginas siguientes se analiza cual ha sido la evolución real de los parámetros en comparación con las previsiones realizadas.  Medidas respecto a la generación de ahorro Según se desprende de los cuadros sobre el grado de cumplimiento de las recomendaciones realizadas en el marco de equilibrio económico para el ejercicio de 2023, en el que se pone de manifiesto las magnitudes del ahorro bruto y neto por diferencia entre los ingresos corrientes y los gastos de la misma naturaleza, teniéndose en cuenta respecto a la obtención del ahorro neto los gastos por amortización de deuda, el Ayuntamiento de Breña Alta mejoró las previsiones de generación de ahorro previsto. Así, el ahorro bruto y el ahorro neto se situaron en 1.211 miles de euros, frente a una previsión de 502 miles de euros, superando las previsiones en 709 miles de euros, en ambos casos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.29 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA La obtención de estos resultados se debe a un crecimiento sobre las previsiones de ingresos corrientes de 1.632 miles de euros frente a un incremento del gasto corriente sobre sus previsiones que se cuantificó en 923 miles de euros, un 8,5% por encima de la previsión. Por último, se ha establecido un cuadro comparativo sobre la evolución de los gastos corrientes sobre las previsiones realizadas en el escenario económico previsto para el 2023, desprendiéndose de sus resultados la siguiente evolución:  Personal ha disminuido en 0,9 puntos porcentuales respecto a su previsión.  Gastos por Compra de Bienes y Servicios crecieron en 10,5 puntos porcentuales.  Transferencias Corrientes aumentaron en 71,1 puntos porcentuales. Estas variaciones suponen una desviación global de 8,5 puntos porcentuales, lo que en términos reales se cifra en 923 miles de euros, alejándose de las previsiones que sobre estos gastos se habían realizado en el escenario económico realizado en 2022 para 2023.  Medidas sobre inversión y endeudamiento El conjunto de actuaciones encaminadas a la instalación, mejora y renovación de las infraestructuras municipales y demás inversiones relativas a servicios de competencia del Ayuntamiento de Breña de Alta a realizar en el ejercicio de 2023 con sujeción a los requisitos, programación y régimen económico financiero y de gestión, preveían en la hipótesis de gasto unas operaciones de capital (cap. VI y VII) por importe de 595 miles de euros. Las operaciones de capital (cap. VI y VII) llevadas a cabo por la Corporación, según detalle de la liquidación de 2023, ascendieron a 992 miles de euros, sobre unos créditos definitivos de 4.360 miles de euros. Este nivel de obligaciones reconocidas se aleja de las previsiones realizadas en el escenario económico planteado en 2022 para 2023 de este tipo de gastos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.30 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Aplicación del Fondo Canario de Financiación Municipal De la comprobación de la auditoría de gestión del ejercicio 2022 se desprende que la entidad debía aplicar el 50% del Fondo Canario de Financiación Municipal del ejercicio 2023 a saneamiento. La entidad según la certificación expedida por el Interventor que acompaña a la documentación señalada en la Orden de 25 de marzo de 2024 manifiesta que el 50% del Fondo Canario de Financiación Municipal del ejercicio 2023 se destinó a saneamiento. Los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2022, cumplan los indicadores de saneamiento económico-financiero establecidos en la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, podrán destinar hasta el 100% del crédito de inversión correspondiente al fondo de 2023, previsto en el artículo 1.1.a) de la referida ley, a ayudas de emergencia social. Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 1.1.a) de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2022, cumplan los indicadores de saneamiento económico-financiero establecidos en dicha norma legal, a excepción del indicador de ahorro neto, podrán destinar la parte del fondo de 2023 correspondiente a saneamiento, por este orden, a: 1º) Cancelación de la deuda con proveedores a 31 de diciembre de 2022, salvo que la corporación acredite que no tiene deuda con proveedores o que esta se encuentra acogida a mecanismos de financiación de pagos a proveedores establecidos por el Estado en desarrollo de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. 2º) Inversión y/o ayudas de emergencia social. La Ley del Fondo (Ley 3/1999) no específica como se tiene que materializar de forma concreta el destino del fondo en el supuesto del destino a saneamiento y la presente auditoría de gestión tiene limitado su alcance a lo especificado en el art.15 y art.18 de dicha Ley. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.31 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Medidas sobre cancelación de las deudas acumuladas a corto plazo El cuadro diseñado para llevar a cabo el “Calendario de pagos” previsto para el ejercicio 2023, se basaba en la generación de recursos por cobros de ejercicios cerrados que ascendían a 684 miles de euros, que junto a las existencias de tesorería y al resultado positivo del ejercicio corriente generaría unos recursos de 2.290 miles de euros, debiendo con ellos cancelarse deudas con proveedores por 467 miles de euros, así como atender a los gastos con financiación afectada por importe de 1.823 miles de euros. Lo acontecido a lo largo del ejercicio ha sido lo siguiente:  Se han cancelado derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados por importe de 1.688 miles de euros, 1.005 miles de euros más de lo estimado.  Las existencias han aumentado en 222 miles de euros, 1.763 miles de euros por encima de lo estimado.  Las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados han disminuido en 350 miles de euros, 117 miles de euros menos de los previsto.  Se ha generado un déficit en términos de caja que alcanza los 1.124 miles de euros.  Los acreedores por operaciones no presupuestarias aumentaron en 8 miles de euros.  Objetivo de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera La Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera viene a introducir una importante limitación a la política inversora de las entidades públicas por cuanto dispone que la elaboración, aprobación y ejecución de los presupuestos de las Administraciones Públicas y entidades dependientes de las mismas se realizará en un marco de estabilidad presupuestaria, entendiéndose el mismo como una situación de equilibrio o superávit estructural. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.32 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA El Gobierno ha mantenido también para el año 2023 la suspensión de las reglas fiscales en cumplimiento con la Ley Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera y con la Constitución, que en su artículo 135.4 contempla la posibilidad de la suspensión de los objetivos de estabilidad y deuda, así como de la regla de gasto, en el caso de "situaciones de emergencia extraordinaria que perjudiquen considerablemente la situación financiera o la sostenibilidad económica o social del Estado" y que el Parlamento ha aprobado por amplia mayoría. Tras la entrada en vigor de la LODC (Ley Orgánica 9/2013 de 20 de diciembre, de control de la deuda comercial en el Sector Público) el control de la deuda comercial del sector público pasa a configurarse como uno de los elementos esenciales que informan el principio de sostenibilidad financiera, a un mismo nivel que la deuda financiera. Con la aprobación de la LODC se pretende afrontar definitivamente el problema de la morosidad de la deuda comercial de las Administraciones Públicas, vinculándola a los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, y configurando como herramientas para su seguimiento y control el período medio de pago y los planes de tesorería. Así la LODC introduce una modificación en la propia definición del el principio de sostenibilidad financiera, hasta ahora centrado en la deuda financiera o pública, y que pasa a definirse como la capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit, deuda pública y morosidad de deuda comercial; es decir, la sostenibilidad de la deuda comercial pasa a constituir parte integrante del principio de sostenibilidad financiera, configurando a tal efecto el periodo medio de pago (PMP) como indicador estándar de su cumplimiento, puesto que no podrá rebasar el plazo máximo de pago previsto en la normativa de morosidad, incurriendo de lo contrario en el incumplimiento del principio de sostenibilidad financiera. Señalar que, según la información remitida por el Ayuntamiento, éste presenta desde el punto de vista de la estabilidad presupuestaria, una capacidad de financiación de 400 miles de euros. En cuanto al principio de Sostenibilidad Financiera, las Administraciones Públicas deberán tener capacidad para financiar compromisos de gastos presentes y futuros dentro de los límites de déficit y deuda pública que la propia Ley en su artículo 13 establece. En definitiva, se pretende garantizar la sostenibilidad financiera de todas las Administraciones Públicas. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.33 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Valoración final En general, el Ayuntamiento de Breña Alta alcanzó las previsiones realizadas en el marco de equilibrio definido el pasado ejercicio. De esta forma, según se puede apreciar en el cuadro de “Evolución de Ratios de Ratios de Salud Financiera”: - El Ahorro Neto, para el que estaba previsto un nivel del -14,8%, asciende hasta el -7,1%, mejorando las previsiones en 7,7 puntos porcentuales. - El Endeudamiento a Largo Plazo se mantiene con respecto a la previsión y se sitúa en un 0,0%. - El Remanente de Tesorería se situó en el 60,5%, mejorando previsiones en 7,5 puntos porcentuales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.34 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO MEDIDAS GASTOS CORRIENTES MEDIDAS SOBRE GASTOS Y ENDEUDAMIENTO DESVIACIÓN 2023 PREV. 2023 2023 PREV. 2023 EUROS EUROS EUROS % EUROS EUROS EUROS % CAPÍTULOS DE GASTO CAP. I .- GASTOS DE PERSONAL 4.983.760 5.028.842 -45.082 -0,9% 1.- INGRESOS CORRIENTES ( I / V) 13.039.165 11.407.332 1.631.833 14,3% CAP. II.- COMPRAS BIENES Y SERVICIOS 5.840.227 5.284.057 556.170 10,5% 2.- GASTOS CORRIENTES ( I / IV ) 11.828.451 10.905.372 923.078 8,5% CAP. IV .- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 991.764 579.474 412.291 71,1% 3.- AHORRO BRUTO ( 1 - 2 ) 1.210.714 501.960 708.754 141,2% GASTO CORRIENTE NO FINANCIERO 11.815.752 10.892.372 923.379 8,5% 4.- AMORTIZAC. DEUDA FINANCIERA 0 0 0 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.35 DESVIACIÓN CONCEPTOS 5.- AHORRO NETO ( 3 - 4 ) 1.210.714 501.960 708.754 141,2% AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS MEDIDAS RECOMENDADAS CALENDARIO DE PAGOS RTDO. PREVIS. REAL 2023 2023 ( Euros ) ( Euros ) ( Euros ) % SI NO VARIACIÓN FONDOS LÍQUIDOS 0 1.540.552 -1.540.552 -100,0% X DERECHOS PTES. DE COBRO EJERCICIO CERRADO 1.688.398 683.691 1.004.707 147,0% X VARIACIÓN ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS 7.599 7.599 RECURSOS DEL EJERCICIO CORRIENTE 0 66.133 -66.133 -100,0% X TOTAL ORIGEN DE FONDOS 1.695.997 2.290.376 -594.379 -26,0% VARIACIÓN FONDOS LÍQUIDOS 222.358 222.358 OBLIGACIONES PTES. DE PAGO EJERCICIO CERRADO 349.839 467.026 -117.187 -25,1% X RECURSOS DEL EJERCICIO CORRIENTE 1.123.801 1.123.801 EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA 1.823.350 -1.823.350 -100,0% TOTAL APLICACIÓN DE FONDOS 1.695.997 2.290.376 -594.379 -26,0% CONCEPTOS DESVIACIÓN EJECUCIÓN EVOLUCIÓN DE LOS RATIOS DE SALUD FINANCIERA RATIOS EN % SOBRE LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN PREVI. PLAN DESVIAC. INGRESOS CORRIENTES 2022 2023 2023 S/ PREVI. POSITIVA NEGATIVA RATIOS LEY 3 / 1999 AHORRO NETO 2,7% -7,1% -14,8% 7,7% X ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% REMANENTE DE TESORERÍA 47,2% 60,5% 53,0% 7,5% X GESTIÓN RECAUDATORIA 92,5% 94,1% 94,1% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.36 EVOLUCIÓN RESP. PREV. AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 3.- ACTUALIZACIÓN DEL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL PERIODO 2024 - 2027 Las consecuencias económicas de la guerra de Ucrania y la pandemia por COVID-19 han sido tan grandes que hacen muy difícil establecer escenarios económicos que contemplen la recuperación de la actividad económica dentro del marco temporal al que se refiere el presente apartado. Por ello reiteramos el carácter excepcional del presente informe y, concretamente, lo referido al presente apartado tres del mismo. Este apartado, como complemento al trabajo de las auditorías de gestión, y que el Gobierno de Canarias ha considerado necesario incluir en dichos informes, como un análisis de las previsiones que podrían recomendarse a las entidades acogidas al Fondo Canario de Financiación Municipal en aras de conseguir la consolidación de su situación financiera, y garantizar que llega al conocimiento de los gestores municipales una serie de recomendaciones que les puedan servir de guía orientativa de su gestión, debe tomarse con cierta cautela ya que, al igual que el año anterior y como se ha señalado en los antecedentes de este informe, el escenario económico-financiero aquí planteado intentará, en la medida de lo posible, adecuarse a los posibles efectos de la crisis económica provocada por la guerra de Ucrania y la Pandemia del Covid-19 y posiblemente no refleje toda la realidad que se podría esperar. Se tratará de aprovechar el flujo de información que se genera en estas auditorías acerca de cada entidad considerando los posibles efectos de la adversa e inestable situación económica actual, para ofrecerles la visión que en proyecciones económicas a cuatro años se puedan realizar. 3.1. INTRODUCCION El marco de equilibrio económico que se plasma a continuación se basa en las previsiones remitidas por el Ayuntamiento en la documentación de los “Modelos soporte de información”. Las proyecciones realizadas en ejercicios anteriores, así como el conocimiento de la realidad económica de la entidad con motivo del presente estudio, permiten llegar a las presentes conclusiones y recomendaciones. En algunos supuestos se realizan ajustes para recoger las variaciones y flujos derivados de las actuaciones realizadas por la Corporación durante el año 2024 que supongan una necesaria actualización de las previsiones anteriores. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.37 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA Por Marco de Equilibrio Económico-Financiero, se entiende el escenario al que previsiblemente deberá enfrentarse la Corporación en los próximos ejercicios. Proyectar una situación de saneamiento orientará sobre las medidas necesarias para no incurrir en déficit, por el contrario, proyectar una situación de déficit alumbrará las medidas que sea necesario adoptar para rectificar el rumbo de los acontecimientos en los próximos ejercicios, siendo necesaria su corrección. El planteamiento general para las previsiones del escenario económico para los gastos e ingresos para el periodo 2024- 2027, enmarcados en la situación de incertidumbre que aún persiste por la guerra de Ucrania y la pandemia de la Covid- 19, ha tenido en cuenta la última actualización de las proyecciones macroeconómicas de la economía española establecida por el Banco de España, así como la actualización del programa de estabilidad que incluye el escenario macroeconómico previsto para el periodo 2023-2026 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, así como el informe de la Airef sobre dicha actualización. Además, teniendo en cuenta que el Estado ha prorrogado para 2024 los presupuestos del año 2023 y que las reglas fiscales se han activado en este ejercicio, el escenario económico planteado se ajusta al cumplimiento de las citadas reglas fiscales. Por último, señalar que el escenario a plantear, en el actual contexto en que estamos viviendo, resulta muy complejo por el elemento de incertidumbre que introduce la duración de la guerra de Ucrania, por lo que al igual que en el escenario del año anterior, tendrá carácter excepcional. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.38 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 3.2. CONTENIDO El marco de equilibrio económico que se desarrolla a continuación para el periodo 2024 / 2027 y teniendo en cuenta lo expuesto en el punto 3.1 persigue los siguientes objetivos: √ Mantener los actuales niveles de generación de superávit presupuestarios. √ Consolidar la actual capacidad de captar recursos tributarios. √ Conseguir la contención efectiva de los gastos presupuestarios. √ Mejorar en lo posible la gestión financiera, consolidando el remanente de tesorería. √ Ajustar el nivel de inversión a la capacidad real de la que dispone la Corporación. 3.2.1. MEDIDAS DIRIGIDAS A FORTALECER LA CAPACIDAD PARA GENERAR AHORRO A) Ingresos Corrientes Las previsiones de ingreso que figuran en el “Escenario Económico” que se incluye a continuación, se han realizado a partir de las cifras reflejadas en el Presupuesto del ejercicio 2024, actualizándose en los siguientes ejercicios en función de la evaluación de las figuras tributarias con los detalles informativos que se incluyen en los anexos, teniendo en cuenta además las medidas de diferimiento y aplazamiento de las obligaciones fiscales no previstas en sus presupuestos iniciales, así como la incidencia de la adversa e inestable situación económica actual. Se plantea para el ejercicio 2024 mantener las previsiones realizadas por el Ayuntamiento, al considerar que éstos han trasladado a sus presupuestos iniciales la adversa e inestable situación económica actual. Para el resto del marco temporal 2025-2027 se plantea un incremento del 2,1% para el ejercicio de 2025, un 2,2 % para el año 2026 y un 1,7% para el 2027, porcentajes que resultan de la media de crecimientos previstos tanto por el Estado, como por el Banco de España y la Autoridad Fiscal de la Airef para esos ejercicios económicos. Desde el punto de vista formal los conceptos del estado de ingresos constituyen meras previsiones, que no participan del carácter limitativo propio de las consignaciones de gastos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.39 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA Los aspectos más destacables son los siguientes:  Tipos impositivos y tarifas. Presión fiscal Antes de comenzar a analizar las previsiones realizadas por la Corporación y las proyecciones de los ingresos, habría que indicar que se ha tenido en cuenta la actual situación económica, a la hora de proyectar las previsiones futuras, al menos en el marco temporal en que se mueve la presente auditoria. -Impuestos Directos: Para los ingresos por el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana, el tipo de gravamen que ha fijado el Ayuntamiento para el ejercicio de 2024 es del 0,4%, porcentaje que se mantiene respecto al ejercicio anterior, situándose la previsión para el mencionado ejercicio en 1.100 miles de euros, lo que supone un decremento del 0,1% respecto a los derechos reconocidos del 2023. Para las previsiones del escenario económico se ha tenido en cuenta además del informe económico financiero del presupuesto, así como la configuración de los elementos tributarios que conforman el mencionado impuesto (tipo impositivo, las unidades contributivas, así como el Real Decreto-ley 20/2017, de 29 de diciembre, por el que se prorrogan y aprueban diversas medidas tributarias y otras medidas urgentes en materia social). Además, por segundo año consecutivo no hay coeficientes de actualización de valores catastrales según lo previsto en el artículo 32.2 TRLCI. Así para 2024 se plantea mantener la misma consignación prevista por la Corporación, proyectándose para 2025 un incremento del 2,1%, para 2026 un 2,2% y para 2027 un 1,7% anual de acuerdo con lo indicado en el punto 3.2.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes, pudiéndose obtener al final del marco temporal analizado la cifra de 1.166 miles de euros. La previsión que realiza la Corporación respecto al Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, lo sitúa en 325 miles de euros, lo que supone un decremento del 0,8% respecto a los derechos reconocido del año 2023. Señalar que el Ayuntamiento aplica índices correctores fijos al alza sobre sus tarifas del 1,2%. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.40 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA Para la hipótesis de ingresos correspondiente a los años 2025-2027 se ha partido de la previsión que realiza la Corporación para 2024, incrementándose anualmente a razón del 2,1% para el año 2025 para 2026, un 2,2% y para 2027 un 1,7% de acuerdo con lo indicado en el punto 3.2.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes y manteniendo el actual marco de tarifas que tiene configurado el Ayuntamiento para este impuesto. Para el final del periodo analizado se plantea los 345 miles de euros. En cuanto al Impuesto sobre Actividades Económicas, su previsión para 2024 se cuantifica en 194 miles de euros, lo que supone un incremento respecto a los derechos reconocidos de 2023 de 19 miles de euros, cifra que aumenta en 24 miles de euros si lo comparamos con la recaudación neta. En la hipótesis de ingresos para el ejercicio de 2024 se mantiene respecto a la previsión realizada por el Ayuntamiento, incrementándose dicha previsión para el ejercicio de 2025 un 2,1%, para 2026, un 2,2% y para 2027 un 1,7% pudiendo alcanzar el importe de 206 miles de euros. En cuanto al Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, 1 año después de que se tramitara por vía de urgencia la revisión del impuesto, como consecuencia de la declaración de inconstitucionalidad de la Sentencia del Tribunal Constitucional del 26 de octubre de 2022, se revisan en los Presupuestos Generales del Estado para 2023, los coeficientes máximos a aplicar al valor catastral del suelo, en función del periodo de generación. En la hipótesis de ingreso plasmada se toma como criterio para el 2024 la previsión realizada por el Ayuntamiento, aplicando para el resto del marco temporal 2025-2027 un incremento del 2,1% para el año 2025, para 2026 un 2,2% y para 2027 un 1,7%, manteniendo el mismo criterio que para resto de las figuras impositivas y todo ello en un contexto de mantenimiento del tipo impositivo y de los porcentajes anuales para determinar el incremento de valor aprobados por la Corporación. Para el año 2027 se podría alcanzar los 23 miles de euros. -Impuestos Indirectos: El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras sobre el que se aplica un tipo impositivo del 2,8%, sin que haya variado respecto al año anterior, se cuantifica por la Corporación para 2024 en 100 miles de euros, lo que supone un decremento respecto a los derechos reconocidos del año 2023 de 3 miles de euros. En la hipótesis planteada y manteniendo el tipo impositivo aplicado en el año anterior, se establece para 2024 mantener la previsión que realiza el Ayuntamiento, utilizando el mismo argumento expuesto en el punto 3.2.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.41 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA Para el periodo 2025-2027 se plantea incrementar un 2,1% para el año 2025, para 2026 un 2,2% y para 2027 un 1,7% pudiéndose alcanzar en 2027 el importe de 106 miles de euros. En lo que respecta a los recursos procedentes del Régimen Económico Fiscal (R.E.F.), la previsión realizada por la Corporación para 2024 es de 2.107 miles de euros, lo que supone un incremento, respecto a los derechos reconocidos de 2023. En el escenario económico la previsión que se plantea para el 2024 se ajusta a la previsión realizada en los Presupuestos generales del Estado para ese ejercicio. Para los ejercicios 2025,2026 y 2027, se incrementa la previsión en un 2,1 % para el 2025, un 2,2 % para el año 2026 y 1,7 % para el año 2027. -Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos: Respecto a la hipótesis de este capítulo de ingresos, indicar que se ha establecido el mismo criterio que para el resto de las figuras impositivas manteniéndose para el año 2024 la misma previsión que realiza el Ayuntamiento, incrementándose para el resto del periodo analizado 2025-2027 en un 2,1% para el año 2025 y de un 2,2% y 1,7% para las anualidades de 2026 y 2027. Dentro de las previsiones de ingresos del Capítulo III, cuyos importes hemos mantenido dentro del escenario, destacan: - Tasas por la Prestación de Servicios Públicos de Carácter Social y Preferente (Art. 31) que se sitúa en 476 miles de euros y representará el 43,4% de los previsibles ingresos del capítulo. - Tasas por Servicio de Recogida de Basuras, con una previsión de 290 miles de euros representando el 26,4% del total de previsibles ingresos del capítulo. - Tasas por la Utilización Privativa o el Aprovechamiento Especial del Dominio Público Local (Art. 33) con una previsión de 133 miles de euros y que representarán el 12,1% de los previsibles ingresos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.42 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA El resto de ingresos presupuestados por la Corporación, presentan una previsión de 198 miles de euros, teniendo su soporte económico en las respectivas Ordenanzas Fiscales que las regulan, actualizándose conforme a lo descrito en el inicio de la hipótesis de las Tasas Precios Públicos y Otros Ingresos. Las previsiones de ingresos por Tasas, Precios públicos y otros ingresos se evalúan en 1.097 miles de euros, pudiendo alcanzar en el ejercicio 2027 los 1.164 miles de euros. Las previsiones para 2024 de ingresos por los capítulos I a III se cifran en 5.116 miles de euros. Las proyecciones hasta el año 2027 colocan dichos ingresos en 5.425 miles de euros.  Transferencias corrientes Antes de comenzar a analizar las previsiones de este capítulo de ingresos, señalar respecto a la participación en los Tributos del Estado, que el Acuerdo de la Comisión Delegada del Gobierno para Asuntos Económicos de 6 de febrero de 2023, ha establecido un procedimiento y la asignación para 2024 de los importes para atender las obligaciones pendientes de pago a proveedores de determinadas Entidades Locales con cargo al compartimento Fondo de Ordenación, del Fondo de Financiación a Entidades Locales, y se fijan las condiciones financieras aplicables en los préstamos que se formalicen, y, en su caso, en las retenciones de la participación en tributos del Estado. La previsión realizada por la Corporación para 2024 es de 1.762 miles de euros, lo que supone un incremento, respecto a los derechos reconocidos de 2023. En el escenario económico la previsión que se plantea para el 2024 se ajusta a las entregas a cuenta que se vienen realizando de la Participación en los Tributos del Estado en aplicación de la Ley 31/2022, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023 (prorrogado para 2024) y el RD-ley 8/2023, de 27 de diciembre. Para los ejercicios 2025, 2026 y 2027, se incrementa la previsión en un 2,1 % para el 2025, un 2,2 % para el año 2026 y 1,7 % para el año 2027. El importe planteado para el Fondo Canario de Financiación Municipal se ajusta a la previsión realizada por la Consejería de Presidencia, Administraciones Públicas, Justicia y Seguridad. Para los ejercicios 2025, 2026 y 2027, se incrementa la previsión en un 2,1 % para el 2025, un 2,2 % para el año 2026 y 1,7 % para el año 2027, pudiendo situarse al final del período en 2.221 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.43 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA La evaluación de las denominadas Otras Transferencias (Otras Transferencias del Estado, Transferencias de la Comunidad Autónoma, Otras Transferencias de las Entidades Locales y Otros) se realiza de acuerdo con las previsiones presupuestarias de la Corporación para 2024, manteniéndose sin variación durante todo el periodo analizado, pudiendo alcanzar en el ejercicio 2027 los 3.234 miles de euros. La participación de estos recursos en la estructura financiera de los municipios de Canarias ofrece alguna incertidumbre que el escenario económico ha intentado plasmar y de alguna manera ajustar a la situación actual. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.44 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. DRN 2023 HIPÓTESIS DE INGRESOS DIF. PRESUP. 2024- 2022 2023 2023 2024 2024 2025 2026 2027 CRECIMIENTO AJUSTADO PREVISTO POBLACIÓN 7.199 7.305 IMPUESTO DE BIENES INMUEBLES NÚMERO DE UNIDADES RÚSTICAS 1.024 1.029 1.030 TIPO DE GRAVAMEN 0,50% 0,50% 0,50% RECIBO MEDIO ( Euro / unidad contributiva ) 95 94 0 BASE LIQUIDABLE DEL MUNICIPIO ( Euros ) 19.465.281 19.414.328 VALOR CATASTRAL MEDIO UNIDAD RÚSTICA ( Euros ) 19.009 18.867 0 IMPORTE DE LAS EXENCIONES ( Euros ) BASE IMPONIBLE GRAVADA EN EL EJERCICIO 19.465.281 19.414.328 0 0 0 0 DEUDA TRIBUTARIA 97.326 97.072 0 0 0 0 ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) INGRESOS IBI RÚSTICA 92.809 92.682 77.009 92.500 92.500 94.443 96.489 98.081 -182 15.491 -0,2% -0,2% NÚMERO DE UNIDADES URBANAS 5.255 5.260 5.265 VALOR CATASTRAL MEDIO UNIDAD URBANA ( Euros ) 52.388 52.428 0 RECIBO MEDIO ( Euros / unidad contributiva ) 209.550 209.714 0 BASE LIQUIDABLE DEL MUNICIPIO ( Euros ) 275.296.625 275.773.311 IMPORTE DE LAS EXENCIONES ( Euros) BASE IMPONIBLE GRAVADA EN EL EJERCICIO 275.296.625 275.773.311 0 0 0 0 TIPO DE GRAVAMEN 0,40% 0,40% 0,40% DEUDA TRIBUTARIA 1.101.186 1.103.093 0 0 0 0 ALTAS ADICIONALES / DCHOS. EJERC. ANTERIORES ( Euros ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) INGRESOS IBI URBANA 1.099.051 1.100.732 975.654 1.100.000 1.100.000 1.123.100 1.147.434 1.166.366 -732 124.346 -0,1% -0,1% INGRESOS INMUEBLES CARACTERÍSTICAS ESPECIALES 89.095 89.095 89.095 90.000 90.000 91.890 93.881 95.430 905 905 1,0% 1,0% 1.- INGRESOS IBI ( Euros ) 1.280.955 1.282.509 1.141.758 1.282.500 1.282.500 1.309.433 1.337.804 1.359.877 -9 140.742 0,0% 0,0% Nº MEDIO DE VEHÍCULOS 6.589 6.711 6.961 COEFICIENTE ÚNICO 1,17 1,17 1,17 INCREM. TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( % ) -0,35% -0,25% -4,41% CUOTA MEDIA BASE ( Euros / Vehículo ) 48,96 48,84 46,69 TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( Euros / Contribuyente ) 41,71 41,60 39,77 COEFICIENTE MUNICIPAL ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 2.- INGR. IMP. VEH. TRACCIÓN MECÁNICA 322.620 327.768 267.773 325.000 325.000 331.825 339.015 344.608 -2.768 57.227 -0,8% -0,8% Nº MEDIO DE CONTRIBUYENTES 170 157 157 TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( Euros / Contribuyente ) 1.105,64 1.114,18 1.235,67 COEFICIENTE MUNICIPAL CUOTA MEDIA BASE ( Euros / Contribuyente ) INCREM. TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 3.- INGR. IMP. ACTIVIDADES ECONÓMICAS 187.960 174.926 170.283 194.000 194.000 198.074 202.366 205.705 19.074 23.717 10,9% 10,9% 4.- INGR. INCREM. VALOR TERRENOS NAT. URBANA 63.831 18.675 18.675 22.000 22.000 22.462 22.949 23.327 3.325 3.325 17,8% 17,8% 5.- OTROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 TOTAL INGRESOS CAPÍTULO I = ( 1 / 5 ) 1.855.365 1.803.878 1.598.488 1.823.500 1.823.500 1.861.794 1.902.132 1.933.518 19.622 225.012 1,1% 1,1% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.45 PREVISIONES INGRESOS VAR.% PRESUP. 2024-DRN 2023 DIF. PRESUP. 2024- VAR.% PREV. 2024- REC. 2023 DRN 2023 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. DRN 2023 HIPÓTESIS DE INGRESOS DIF. PRESUP. 2024- 2022 2023 2023 2024 2024 2025 2026 2027 6.- INGR. IMP. CONTRUCC. INSTAL. Y OBRAS 80.201 103.491 99.100 100.000 100.000 102.100 104.312 106.033 -3.491 900 -3,4% -3,4% 7.- RÉGIMEN ECONÓMICO Y FISCAL 1.348.351 1.945.861 1.945.861 2.106.666 1.958.536 1.999.666 2.042.992 2.076.701 160.806 160.806 8,3% 0,7% 8.- OTROS 93.098 98.924 98.924 136.495 136.495 139.362 142.381 144.731 37.571 37.571 38,0% 38,0% TOTAL INGRESOS CAPITULO II = ( 6 / 8) 1.521.650 2.148.277 2.143.885 2.343.162 2.195.032 2.241.127 2.289.685 2.327.465 194.885 199.277 9,1% 2,2% Nº UNIDADES CONTRIBUTIVAS TIPO TARIFA MEDIA ( Euros año / Unidad Contributiva ) AJUSTES CONTABLES IMPORTE DEL PADRÓN ( Euros ) INCREM. TARIFA MEDIA ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 9.- TASAS SERVICIO DE RECOGIDA DE BASURAS 280.995 286.395 269.056 290.000 290.000 296.090 302.505 307.497 3.605 20.944 1,3% 1,3% NUM. M3 FACTURADOS PRECIO MEDIO DEL M3 AJUSTES CONTABLES IMPORTE DEL PADRÓN ( Euros ) INCREMENTO PRECIO MEDIO ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES/FALLIDOS 10.- TASAS SERVICIO DE ABASTECIMIENTO DE AGUA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11.- TASAS SERVICIO DE ALCANTARILLADO 58.559 59.754 53.996 59.500 59.500 60.750 62.066 63.090 -254 5.504 -0,4% -0,4% 12. RESTO ART. 30 33.122 37.628 35.396 32.500 32.500 33.183 33.901 34.461 -5.128 -2.896 -13,6% -13,6% 13.- SERV. PÚBLICOS CARÁCTER SOCIAL Y PREFERENTE (ART. 31) 513.259 590.777 534.124 476.340 476.340 486.344 496.881 505.080 -114.436 -57.783 -19,4% -19,4% 14.- LICENCIAS URBANÍSTICAS 15.439 28.994 25.708 25.000 25.000 25.525 26.078 26.508 -3.994 -708 -13,8% -13,8% 15. TASAS CÉDULA HABITABILIDAD Y 1º OCUPACIÓN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 16.- OTROS ART. 32 22.943 23.016 23.016 22.200 22.200 22.666 23.157 23.539 -816 -816 -3,5% -3,5% 17.- TASAS UTIL. PRIV. O APROV. ESPECIAL DOMINIO PÚBLICO LOCAL (ART. 33) 142.908 153.575 153.091 132.900 132.900 135.691 138.631 140.918 -20.675 -20.191 -13,5% -13,5% 18.- PRECIOS PÚBLICOS (ART. 34) 1.675 1.517 1.358 2.001 2.001 2.043 2.087 2.122 484 643 31,9% 31,9% 19.- CONTRIBUCIONES ESPECIALES (ART. 35) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 20.- OTROS INGRESOS (ART. 39) 35.067 46.510 46.060 44.001 44.001 44.925 45.898 46.656 -2.509 -2.059 -5,4% -5,4% 21.- RESTO CAPITULO III 24.332 11.350 0 13.000 13.000 13.273 13.561 13.784 1.650 13.000 14,5% 14,5% TOTAL INGRESOS CAPÍTULO III = ( 9 / 21 ) 1.128.299 1.239.516 1.141.805 1.097.442 1.097.442 1.120.489 1.144.766 1.163.655 -142.073 -44.362 -11,5% -11,5% 22.- PARTICIPACIÓN INGRESOS DEL ESTADO 1.681.252 1.645.909 1.645.909 1.762.085 1.647.790 1.682.393 1.718.845 1.747.206 116.175 116.175 7,1% 0,1% 23.- OTRAS TRANSFERENCIAS DEL ESTADO 4.978 2.789 2.789 0 0 0 0 0 -2.789 -2.789 -100,0% -100,0% 24.- FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 1.618.954 1.993.794 668.896 2.087.528 2.094.363 2.138.344 2.184.675 2.220.722 93.734 1.418.632 4,7% 5,0% 25.- TRANSFERENCIAS COMUNIDAD AUTÓNOMA 1.783.439 1.584.022 1.584.022 710.354 710.354 710.354 710.354 710.354 -873.669 -873.669 -55,2% -55,2% 26.- TRANSFERENCIAS DEL CABILDO ( R. E. F ) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 27.- OTRAS TRANSFERENCIAS ENT. LOCALES 2.788.406 2.534.656 2.392.515 2.523.747 2.523.747 2.523.747 2.523.747 2.523.747 -10.910 131.232 -0,4% -0,4% 28.- OTROS 18.533 3.240 3.240 0 0 0 0 0 -3.240 -3.240 -100,0% -100,0% TOTAL INGRESOS CAPÍTULO IV ( 22 / 28 ) 7.895.562 7.764.412 6.297.372 7.083.713 6.976.253 7.054.838 7.137.621 7.202.029 -680.699 786.341 -8,8% -10,2% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.46 PREVISIONES INGRESOS VAR.% PRESUP. 2024-DRN 2023 DIF. PRESUP. 2024- VAR.% PREV. 2024- REC. 2023 DRN 2023 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA B) Gastos Corrientes Las previsiones para la gestión de los gastos corrientes en el marco previsional, parten de las previsiones de la entidad local y teniendo en cuenta además la última actualización de las proyecciones macroeconómicas de la economía española establecida por el Banco de España, así como la actualización del programa de estabilidad que incluye el escenario macroeconómico previsto para el periodo 2023-2025 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, así como el informe de la Airef sobre dicha actualización.  Gastos de personal Los créditos iniciales señalados por la entidad para el año 2024 se cuantifican en 5.450 miles de euros, dotación que crece respecto a las obligaciones de 2023 en 467 miles de euros, 9,4 puntos porcentuales de aumento. No obstante, la proyección para 2024 se incrementa conforme a un 2% respecto a las obligaciones reconocidas de 2023, de acuerdo con lo aprobado en el Consejo de Ministros del pasado día 25/06/2024, (al encontrarse el presupuesto de 2024 en situación del prorroga del año 2023) dando así cumplimiento el Estado al Acuerdo Marco para una Administración del Siglo XXI que alcanzaron con los sindicatos. Para la anualidad del año 2025 y en consonancia con el mencionado acuerdo entre los sindicatos y el Gobierno para la subida de sueldo de los funcionarios en el periodo 2023-2025 se prevé un incremento del 2% existiendo además una cláusula de aumento de un 0,5% en caso de que el IPC acumulado de 2023, 2024 y 2025 supere el 8%. El resto de las anualidades y ante la ausencia de un nuevo acuerdo marco retributivo, conforme al programa de estabilidad 2024-2026 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, señala que se ha previsto un crecimiento de las retribuciones del personal en línea con la evolución de precios. Para el periodo 2025- 2026 se proyecta un incremento del 2% para cada anualidad. Si esto se llevase a cabo al final del periodo analizado el gasto de personal podría ascender a los 5.395 miles de euros, cifra que representaría un 42,6% del total del presupuesto para el ejercicio 2027. Todos los incrementos por encima de estas previsiones, deberían tener su cobertura presupuestaria mediante modificaciones de crédito, como consecuencia de Acuerdos y Convenios que garanticen su financiación, que el Ayuntamiento formalice con otros organismos públicos o privados y siempre que su aportación al mismo no provoque desequilibrios presupuestarios. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.47 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Compras de bienes y servicios Respecto a este capítulo de gastos habría que señalar que, en su condición de esenciales a todos los niveles para el correcto funcionamiento de todos los servicios municipales, deben someterse a una política de control exhaustivo para conseguir mantener la eficacia y eficiencia de los servicios a los que están asignados. No obstante, y como consecuencia de la actual crisis económica provocada por la guerra de Ucrania y teniendo en cuenta que para el año 2024 se ha activado la Regla de Gasto, se plantea un incremento de gastos del 2,6% sobre las obligaciones reconocidas en 2023 de acuerdo con la Tasa de referencia nominal aprobada por el Ministerio de Economía, Comercio y Empresa (límite máximo de variación de gasto computable de la entidad local). Las previsiones de la Entidad para el ejercicio de 2024, se cuantifican en 5.781 miles de euros, importe inferior a las obligaciones reconocidas en el 2023 en 1 punto porcentual. De acuerdo con lo expuesto en el párrafo anterior y considerando que los gastos que se van a ocasionar como consecuencia de la guerra Ucrania, se ha previsto que éste se sitúe en 5.931 miles de euros, ajustándose a la previsión del Ayuntamiento para el año 2024 más un 2,6% de incremento. El escenario económico previsto para el periodo 2025 - 2027 se prevé que crezca al 2,7% en 2025, 2,8% en 2026 de acuerdo con la Tasa de referencia nominal aprobada por el Ministerio de Economía, Comercio y Empresa (límite máximo de variación de gasto computable de la entidad local). Para el 2027 se mantiene la misma previsión que para 2026 esto es el 2,8%, pudiendo alcanzar la cifra de 6.437 miles de euros, lo que representaría el 50,8% del global del presupuesto para ese ejercicio.  Transferencias corrientes Antes de establecer un marco de gastos en este capítulo, y en cuanto a la situación económica, habría que incidir o comentar alguna directriz respecto a los mismos. Los Ayuntamientos están poniendo a disposición de sus vecinos más vulnerables ayudas de emergencia social, dando prioridad a estos gastos con el consecuente ajuste de créditos que en el mejor de los casos provocarán modificaciones a la baja de otros capítulos de gastos, y en el peor de los casos deudas de carácter extrajudicial. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.48 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA Las Transferencias Corrientes previstas en 2024 se sitúan en una línea descendente respecto a las obligaciones reconocidas en el 2023. Para este ejercicio se prevé un gasto de 779 miles de euros, situándose dicha previsión por debajo en 21,5 puntos porcentuales respecto a las obligaciones reconocidas en 2023. Respecto al gasto vinculado con emergencia social, y teniendo en cuenta que el número de ciudadanos que padece en Canarias una situación de carencia material severa en 2022 se situó en el 15,1% de la población Canaria, que supone unas 341 mil personas, las proyecciones realizadas en 2024 se sitúan al igual que el año anterior por encima de la previsión realizada por el Ayuntamiento en un 9,4%, porcentaje de incremento que experimenta los gastos sociales de los presupuestos de la Comunidad Autónoma Canarias en 2024 respecto al año 2023 y teniendo claro además que se van a destinar recursos adicionales para atender las previsibles situaciones de vulnerabilidad que se produzcan. Para el resto del periodo analizado se plantea un incremento del 3% para las anualidades 2025 a 2027 porcentajes que se sitúan por encima del incremento del IPC previsto. Así, el importe global asociado a emergencia social previsto para el 2027 asciende a 224 miles de euros, importe que representaría un 1,8% del total previsible presupuesto de gastos del 2027. En cuanto a los créditos no vinculados con emergencia social, en la hipótesis de gastos realizada se plantea variar a la baja la previsión presupuestaria, de manera que se mantenga la misma previsión que realiza el Ayuntamiento para el capítulo. Para el resto del período analizado 2025-2027, se proyecta la misma previsión que la realizada para el ejercicio 2023, con un claro criterio de prudencia. Así, el importe global del capítulo 4 previsto para el 2027 asciende a 798 miles de euros, importe que representaría un 6,3% del total previsible presupuesto de gastos del 2027. PREVISIONES DE GASTOS HIPÓTESIS DE GASTOS OBLIG.REC. OBLIG.REC. PAGOS LIQ. PRESUP. 2022 2023 2023 2024 2024 2025 2026 2027 CAPITULO I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 4.906.187 4.983.760 4.969.722 5.450.456 5.083.435 5.185.104 5.288.806 5.394.582 466.696 480.734 9,4% 2,0% Emergencia Social 187.000 204.578 210.715 217.037 223.548 187.000 187.000 Otras transferencias 592.024 574.446 574.446 574.446 574.446 592.024 592.024 CAPITULO IV.- TRANSF. CORRIENTES ( Euros ) 497.994 991.764 975.147 779.024 779.024 785.161 791.482 797.993 -212.741 -196.123 -21,5% -21,5% CAPITULO VI .- INVERSIONES REALES ( Euros ) 1.157.785 762.927 759.653 1.080.305 1.041.442 233.655 149.715 15.099 317.378 320.652 41,6% 36,5% CAPITULO VII .- TRANSF. CAPITAL ( Euros ) 0 229.046 229.046 0 0 0 0 0 -229.046 -229.046 -100,0% -100,0% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.49 VAR. % PREV. VAR.% PRESUP. DIF. PRESUP. 2024- DIF. PRESUP. 2024- 2024- ORN 2023 2024-ORN 2023 PAGOS 2023 ORN 2023 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Carga financiera Respecto a la carga financiera, habría que señalar que, los aplazamientos y fraccionamientos de los gastos derivados de convenios o sentencias judiciales con otras entidades públicas o privadas, deben tratarse desde el punto de vista presupuestario como deuda, con sus consiguientes costes financieros, siempre que se trate de aplazamiento y fraccionamientos de gastos de inversión, de acuerdo con el art.49 aparatado 1º y 2º c) del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Además, este tipo de operaciones estará sujeto a los requisitos, en cuanto a su autorización, establecidos en el apartado 7 del art. 53 del mencionado Texto Legal. Los gastos financieros del Ayuntamiento de Breña Alta (Capítulos III de la estructura presupuestaria de gastos) tienen una previsión inicial en el ejercicio 2024 de 17 miles de euros, no teniendo intención la Corporación de concertar nuevo endeudamiento durante el año 2024. Las previsiones realizadas en la hipótesis de gastos se ajustan a las consignadas por la Entidad para el 2024. Según esto, los gastos financieros se cuantifican en la hipótesis de gastos en 17 miles de euros. La carga financiera se sitúa para el final del periodo analizado en 14 miles de euros cantidad que representa un 0,1% del total del previsible presupuesto de 2027. El nivel de carga financiera respecto a los ingresos corrientes de sitúa para el 2024 en el 0,1%, manteniéndose invariable hasta 2027. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.50 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CÁLCULO DE LA DEUDA FINANCIERA A CORTO PLAZO LIQUID. LIQUID. 2022 2023 2024 2025 2026 2027 1.- SALDO DE CRÉDITOS TESORERÍA ( A 1 / I ) 0 0 0 0 0 2.- DEVOLUCIÓN DE OPERACIONES TESORERÍA 0 0 0 0 3.- DISPOSICIÓN DEUDA NUEVA 4.- DEVOLUCIÓN DEUDA NUEVA 0 5.- SALDO TOTAL A 31/ XII 0 0 0 0 0 0 6.- TIPO MEDIO INTERÉS OP. TESORERÍA 7.- INTERESES DEUDA MEDIA TESORERÍA CÁLCULO DE LA DEUDA FINANCIERA A LARGO PLAZO LIQUID. LIQUID. 2022 2023 2024 2025 2026 2027 8.- SALDO PRESTAMOS A LARGO PLAZO ( A 1 / I ) 0 0 0 0 0 I.- DEUDA SUSCRITA PREVISIONES 9.- DEUDA ADICIONAL DIRECTA 10.- AMORTIZACIÓN DEUDA DIRECTA A L / P 11.- INTERESES DEUDA DIRECTA A L / P 12.- ANUALIDAD DEUDA DIRECTA 0 0 0 0 0 0 13.- DEUDA ADICIONAL CABILDO 14.- AMORTIZACIÓN DEUDA CABILDO 15.- INTERESES DEUDA CABILDO 16.- ANUALIDAD DEUDA CABILDO 0 0 0 0 0 0 17.- OTROS GASTOS FINANCIEROS 21.801 12.699 16.500 14.000 14.000 14.000 LIQUID. LIQUID. 2022 2023 2024 2025 2026 2027 II.- DEUDA A SUSCRIBIR PREVISIONES 18.- NECESIDADES ENDEUDAMIENTO ( NUEVOS PRESTAMOS ) 0 0 0 0 19.- REAL DECRETO 4/2012/REAL DECRETO 7/2012 FFPP TIPO INTERÉS PLAZO CUOTA ANUAL 20.- TOTAL AMORTIZACIONES NUEVA DEUDA 21.- TOTAL INTERESES NUEVA DEUDA 22.- SALDO VIVO NUEVA DEUDA L / P ( 31 / X I I ) 0 0 0 0 III.- DEUDA SUSCRITA Y A SUSCRIBIR ( A 31 / XII ) 23.- TOTAL AMORTIZACIONES = (10+14+20) 0 0 0 0 0 0 24.- TOTAL INTERESES = (7+11+15+17+21) 21.801 12.699 16.500 14.000 14.000 14.000 25.- TOTAL CARGA FINANCIERA = (23+24) 21.801 12.699 16.500 14.000 14.000 14.000 26.- TOTAL SALDO VIVO DEUDA L / P ( A 31 / XII ) 0 0 0 0 0 0 CARGA FINANCIERA/PREVISIONES INICIALES GASTOS 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% INGRESOS CORRIENTES 12.122.227 12.308.878 12.505.508 12.658.502 CARGA FINANCIERA 16.500 14.000 14.000 14.000 CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.51 PREVISIONES AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Fondo de Contingencia y otros imprevistos La dotación de este Fondo debe realizarse, dentro del límite de gasto no financiero fijado, con el que se han de atender las necesidades de carácter no discrecional y no prevista en el momento inicial que puedan presentarse a lo largo del año. Obligatoriamente han de incluir en sus presupuestos las Entidades Locales del ámbito subjetivo de los artículos 111 y 135 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. No obstante, las entidades locales no incluidas en aquel ámbito subjetivo aplicarán este mismo criterio en el caso de que aprueben la dotación de un Fondo de contingencia con la misma finalidad citada. En el escenario económico previsto se ha mantenido la previsión de la Corporación respecto a 2024, esto es 150 miles de euros. Para el periodo 2025-2027 no se prevé Fondo de Contingencia. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.52 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 3.2.2. MEDIDAS SOBRE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO En línea con la excepcionalidad de las circunstancias derivadas de la adversa e inestable situación económica actual y para presentar un escenario, en la medida de lo posible, equilibrado, las previsiones se realizarán partiendo de las contestaciones señalas por la entidad en el Cuestionario remitido al efecto y ajustadas en función de las hipótesis establecidas y medidas descritas anteriormente, por lo que sería conveniente que el importe global de los proyectos de inversión en el período 2024/2027 se mantuviera en los límites propuestos. Las previsiones realizadas en el escenario económico para 2024 ascienden a 1.041 miles de euros, reduciéndose respecto a la prevista inicialmente por la Corporación en 39 miles de euros. Dicho gasto está financiado por las Transferencias de Capital y el Ahorro Neto. Para el periodo 2025-2027 se plantea un nivel de inversión de 398 miles de euros, cuya fuente de financiación el previsible Ahorro Neto que se genere. Con la entrada en vigor de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013, modificó de forma indefinida la disposición adicional decimocuarta del Real Decreto-Ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público, de tal forma que Las Entidades Locales y sus entidades dependientes clasificadas en el sector Administraciones Públicas, de acuerdo con la definición y delimitación del Sistema Europeo de Cuentas, que liquiden el ejercicio inmediato anterior con ahorro neto positivo, calculado en la forma que establece el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar nuevas operaciones de crédito a largo plazo para la financiación de inversiones, cuando el volumen total del capital vivo no exceda del 75 por ciento de los ingresos corrientes liquidados o devengados según las cifras deducidas de los estados contables consolidados con sujeción, en su caso, al Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y a la Normativa de Estabilidad Presupuestaria. Las Entidades Locales que tengan un volumen de endeudamiento que, excediendo al citado en el párrafo anterior, no supere al establecido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar operaciones de endeudamiento previa autorización del órgano competente que tenga atribuida la tutela financiera de las entidades locales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.53 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA Las entidades que presenten ahorro neto negativo o un volumen de endeudamiento vivo superior al recogido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, no podrán concertar operaciones de crédito a largo plazo. Los proyectos de inversión más significativos que el Ayuntamiento abordará durante el 2024, son los siguientes:  Administración general: Trabajos realizados por otras empresas y profesionales.  Otras infraestructuras: Otras inversiones de reposición en infraestructuras y bienes destinados al uso general.  Asistencia social primaria: Laboral temporal. PREVISIÓN SOBRE INVERSIONES Y SU COBERTURA INVERSIONES ( Euros ) AÑO ( EUROS ) TRANSFER. ENAJENACIÓN AHORRO C.E. Y OTROS DEUDA CAPITAL INVERSIONES NETO ( * * ) FINANCIERA ( * ) 2024 1.041.442 879.000 162.442 2025 233.655 233.655 2026 149.715 149.715 2027 15.099 15.099 TOTAL 1.439.910 879.000 0 560.910 0 0 ( * ) Obligaciones a reconocer por Capítulo VI , VII ( ** ) Contribuciones Especiales FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.54 COBERTURA FINANCIERA AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA A pesar de lo señalado, se recomienda que los niveles de inversión se reduzcan en la medida que los ingresos de capital o el ahorro neto líquido generado sean inferiores a las previsiones establecidas. De igual modo, los programas de inversión anuales podrían superar los límites propuestos siempre que concurra/n alguna/s de las siguientes circunstancias:  Obtención de un volumen de ahorro neto anual superior al previsto en el Marco de Equilibrio Económico en los siguientes ejercicios.  Captación de recursos adicionales vía transferencias de capital cuya cofinanciación no genere nuevos desequilibrios.  Captación de recursos procedentes de la enajenación del patrimonio municipal u otras causas excepcionales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.55 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 3.2.3. MEDIDAS RELATIVAS A LA DEVOLUCION DE LA DEUDA PENDIENTE A CORTO PLAZO. El cuadro del calendario previsto de la evolución interanual de cobros y pagos, establece la previsión de evolución del remanente de tesorería de la entidad en el periodo estudiado en las presentes proyecciones económicas para los ejercicios 2024-2027. √ El saldo neto pendiente de cobro, consolidando las provisiones de insolvencias calculadas según los criterios de la Ley 3/1999 no podrá ser recuperado en el periodo analizado. Durante el ejercicio 2024 se cobrarán 1.340 miles de euros, cifra equivalente a aplicar al saldo neto pendiente de cobro del ejercicio 2023, el porcentaje de derechos recaudados de ejercicios cerrados del año 2023. Para el resto del periodo 2025-2027 se aplicará el mismo porcentaje sobre el saldo neto pendiente de cobro del ejercicio anterior. √ Las deudas a corto plazo, constituidas por las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados, así como los gastos que hay que atender por estar afectados a financiación externa, se podrán cancelar en su totalidad durante el periodo 2024-2027. Además, resulta pendiente los saldos de acreedores por operaciones no presupuestarias que corresponden a los saldos de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, seguridad social, etc. que la propia ejecución del presupuesto genera al finalizar cada ejercicio económico. √ El remanente de tesorería obtenido a 31.12.2023 en función a los criterios de la Ley 3/1999, se situó en posiciones positivas respecto a los ingresos corrientes cifrándose en 7.286 miles de euros. Durante el período 2024-2027, este importe ascendería a la misma cifra. En general, si la previsión que se señala en el marco de equilibrio para los próximos ejercicios se cumpliese, las finanzas de la entidad no se verán comprometidas. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.56 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CALENDARIO PARA LA DEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO PLAZO A 1 / 1 /2024 2024 2025 2026 2027 EXISTENCIAS EN CAJA 1.1 DERECHOS PTES. COBRO CERRADOS 1.339.929 758.652 429.539 243.200 SUPERÁVIT PRESUPUESTARIOS DE CAJA 0 0 0 0 1.339.929 758.652 429.539 243.200 TOTAL 2024 2025 2026 2027 DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA 1.037.436 758.652 429.539 4.279 OPERACIONES DE TESORERÍA OBLIGACIONES PTES. DE PAGO CERRADOS 302.493 1.339.929 758.652 429.539 4.279 TOTAL EXCEDENTE DE TESORERÍA 0 0 0 238.921 LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTO (LEY 3/1999) EXISTENCIAS EN CAJA DERECHOS PTES. COBRO TOTALES PROVISIÓN INSOLVENCIAS SALDO NETO DE DERECHOS PTES. DE COBRO DEUDORES POR OP. NO PRESUPUESTARIAS COBROS REALIZADOS PENDIENTE DE APLICACIÓN DEFINITIVA RECURSOS DISPONIBLES OPERACIONES DE TESORERÍA OBLIGACIONES PTES. PAGO TOTALES ACREEDORES POR OP. NO PRESUPUESTARIAS EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA PAGOS REALIZADOS PENDIENTES DE APLICACIÓN DEFINITIVA DEUDA A CORTO PLAZO REMANENTE DE TESORERÍA DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA DEUDA A CORTO Y DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.57 ORIGEN INGRESOS APLICACIÓN FONDOS SALDOS PENDIENTES A 31/12 A 1 / 1 / 2024 2024 2025 2026 2027 6.927.467 6.927.468 6.927.467 6.927.468 7.166.389 3.986.717 897.985 3.088.732 1.748.803 990.151 560.611 317.411 0 0 0 0 0 0 10.016.199 8.676.270 7.917.618 7.488.079 7.483.800 0 0 0 0 0 302.493 0 0 0 0 198.435 198.435 198.435 198.435 198.435 2.229.906 1.192.470 433.818 4.279 0 600 2.730.234 1.390.905 632.253 202.714 198.435 7.285.965 7.285.365 7.285.365 7.285.365 7.285.365 0 0 0 0 0 2.730.234 1.390.905 632.253 202.714 198.435 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 3.3. SITUACIÓN FUTURA La previsión de evolución de los indicadores de saneamiento económico- financiero, según los criterios señalados en la Ley del Fondo para los ejercicios 2024/2027, según las hipótesis de partida anteriormente enunciadas y que tratan de recoger los posibles efectos de la pandemia, es la siguiente: - Ahorro neto: disminuiría en el 2024 respecto al obtenido en el 2023 en 10,7 puntos porcentuales, por lo que el objetivo sobre esta ratio no se vería cumplido. Esta situación de incumplimiento se mantendría durante el período 2025-2027. - Endeudamiento: se situaría en el 2024 en un 0,0% porcentaje por debajo del límite establecido para esta magnitud. Su evolución durante el periodo 2025-2027 se mantiene constante en un 0,0%. - Remanente de tesorería: se situaría durante el periodo analizado en un nivel elevado respecto a los ingresos corrientes, pudiendo alcanzar en el 2024 el 65,8%, manteniéndose en porcentajes altos durante el periodo analizado, porcentajes superiores a los exigidos en la Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal. La valoración final que podría realizarse respecto del Marco de Equilibrio es que el Ayuntamiento de Breña Alta tendrá problemas para cumplir con el Ahorro Neto señalado en la Ley 3/1999, en el periodo 2024-2027. El resto de los indicadores obtienen valores superiores a los exigidos por la Ley del Fondo, haciendo hincapié en el referido al Remanente de Tesorería. LIQ 2023 PREVISIONES CUADRO DE RATIOS ( LEY 3/ 1999 ) LIQUID. LIQUID. PRESUP. SALUD RATIOS DE SALUD FINANCIERA 2022 2023 2024 2024 2025 2026 2027 FINANCIERA AHORRO NETO / INGRESOS CORRIENTES ( * ) 2,73% -7,1% -16,9% -17,8% -18,7% -19,7% -21,1% >6% -10,7% ENDEUDAMIENTO L / P INGRESOS CORRIENTES ( A 31 / X II ) 0,00% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% <70% 0,0% REMANENTE DE TESORERÍA / INGRESOS CORRIENTES 47,16% 60,5% 64,3% 65,8% 64,8% 63,8% 63,1% >1% 5,3% ( * ) Ingresos Corrientes deducidas contribuciones especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.58 PREV. 2024 - AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 4.- ESCENARIO ECONÓMICO-FINANCIERO FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.59 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA REVISIÓN MARCO EQUILIBRIO ECONÓMICO DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. CAPÍTULOS DE INGRESOS 2022 2023 2022 2023 2024 2024 2025 2026 2027 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 2.302.722 3.892.004 512.007 1.688.398 I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.855.365 1.803.878 1.622.378 1.598.488 1.823.500 1.823.500 1.861.794 1.902.132 1.933.518 1,1% 1,1% 14,0% 15,3% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.521.650 2.148.277 1.514.993 2.143.885 2.343.162 2.195.032 2.241.127 2.289.685 2.327.465 2,2% 9,1% 16,9% 18,4% III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 1.128.299 1.239.516 1.030.110 1.141.805 1.097.442 1.097.442 1.120.489 1.144.766 1.163.655 -11,5% -11,5% 8,4% 9,2% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 7.895.562 7.764.412 6.146.177 6.297.372 7.083.713 6.976.253 7.054.838 7.137.621 7.202.029 -10,2% -8,8% 53,7% 56,9% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 19.248 83.084 5.179 74.504 30.000 30.000 30.630 31.304 31.836 -63,9% -63,9% 0,2% 0,3% VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 605.572 255.264 605.572 255.264 879.000 879.000 0 0 0 244,3% 244,3% 6,8% 0,0% VIII.- VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0% IX.- VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0% Operaciones de Endeudamiento a L/P 0,0% 0,0% INGRESOS TRIBUTARIOS ( CAP. I / III ) 4.505.314 5.191.670 4.167.480 4.884.178 5.264.104 5.115.974 5.223.410 5.336.584 5.424.637 -1,5% 1,4% 39,3% 42,9% OPERACIONES CORRIENTES ( CAP. I / V ) 12.420.124 13.039.165 10.318.836 11.256.053 12.377.817 12.122.227 12.308.878 12.505.508 12.658.502 -7,0% -5,1% 93,2% 100,0% TOTAL OPERACIONES EJERCICIO ( CAP. I / IX ) 13.025.697 13.294.429 10.924.408 11.511.317 13.256.817 13.001.227 12.308.878 12.505.508 12.658.502 -2,2% -0,3% 100,0% 100,0% TOTAL GENERAL ( 0 - IX ) 15.328.419 17.186.432 11.436.415 13.199.715 13.256.817 13.001.227 12.308.878 12.505.508 12.658.502 -24,4% -22,9% 100,0% 100,0% OBL. LIQ. OBL. LIQ. PAGO. LIQ. PAGOS. LIQ. PRESUP. TOTAL 2024 CAPÍTULOS DE GASTOS 2022 2023 2022 2023 2024 2024 2025 2026 2027 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 350.112 467.026 209.660 349.839 I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 4.906.187 4.983.760 4.891.568 4.969.722 5.450.456 5.083.435 5.185.104 5.288.806 5.394.582 2,0% 9,4% 39,1% 42,6% II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 5.080.824 5.840.227 4.930.795 5.688.850 5.780.532 5.930.826 6.090.958 6.261.505 6.436.827 1,6% -1,0% 45,6% 50,8% III.- GASTOS FINANCIEROS 21.801 12.699 20.782 12.699 16.500 16.500 14.000 14.000 14.000 29,9% 29,9% 0,1% 0,1% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 497.994 991.764 399.895 975.147 779.024 779.024 785.161 791.482 797.993 -21,5% -21,5% 6,0% 6,3% V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 150.000 150.000 0 0 0 VI.- INVERSIONES REALES 1.157.785 762.927 1.094.978 759.653 1.080.305 1.041.442 233.655 149.715 15.099 36,5% 41,6% 8,0% 0,1% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 229.046 0 229.046 0 0 0 0 0 -100,0% -100,0% 0,0% 0,0% VIII.- VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0% IX.- VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0% IX.I Refinanciación y otros 0 0 0 0 0,0% 0,0% IX.II Operaciones de Endeudamiento a L/P 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0% OPERACIONES CORRIENTES ( CAP. I / IV + IX.II ) 10.506.806 11.828.451 10.243.039 11.646.419 12.026.512 11.809.785 12.075.223 12.355.794 12.643.403 -0,2% 1,7% 90,8% 99,9% TOTAL OPERACIONES EJERCICIO ( CAP. I / IX ) 11.664.591 12.820.424 11.338.017 12.635.118 13.256.817 13.001.227 12.308.878 12.505.508 12.658.502 1,4% 3,4% 100,0% 100,0% REMANENTE DE TESORERÍA 4.865.124 6.563.096 7.285.365 7.285.365 7.285.365 7.285.365 7.285.365 REMANENTE DE TESORERÍA SEGÚN LEY 3/1999 5.476.007 7.285.965 7.285.365 7.285.365 7.285.365 7.285.365 7.285.365 SUPERÁVIT PRESUPUESTARIOS 1.361.105 474.005 -413.609 -1.123.801 0 0 0 0 0 ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA TOTAL CAP I A VII INGRESOS 13.001.227 12.308.878 12.505.508 12.658.502 TOTAL CAP I A VII GASTOS 13.001.227 12.308.878 12.505.508 12.658.502 CAPACIDAD / NECESIDAD FINANCIACIÓN 0 0 0 0 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.60 ( EUROS ) VARIAC. (%) PREV. 2024- OBLIG. 2023 VARIAC. (%) PRESUP. 2024- PREVISIONES INGRESOS PESO (%) SOBRE PESO (%) SOBRE TOTAL 2024 TOTAL 2027 OBLIG. 2023 VARIAC. (%) PREV. 2024- OBLIG. 2023 VARIAC. (%) PRESUP. 2024- PREVISIONES GASTOS PESO (%) SOBRE PESO (%) SOBRE TOTAL 2027 OBLIG. 2023 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA MAGNITUDES PRINCIPALES ( Euros ) LIQUID. LIQUID. PRESUPUESTO 2022 2023 2024 2024 2025 2026 2027 1.- INGRESOS CORRIENTES (CAP. I / V ) * 12.420.124 13.039.165 12.377.817 12.122.227 12.308.878 12.505.508 12.658.502 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 0 0 2.- FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 1.618.954 1.993.794 2.087.528 2.094.363 2.138.344 2.184.675 2.220.722 3.- INGRESOS CORRIENTES ( CAP. I / V ) ** 10.801.171 11.045.371 10.290.289 10.027.864 10.170.533 10.320.833 10.437.780 4.- RECAUDACIÓN LIQUIDA ( CAP. I, II, Y III ) 4.167.480 4.884.178 5.- GASTOS CORRIENTES NO FINANCIEROS ( CAP. I + II + IV ) 10.485.005 11.815.752 12.010.012 11.793.285 12.061.223 12.341.794 12.629.403 6.- GASTOS FINANCIEROS 21.801 12.699 16.500 16.500 14.000 14.000 14.000 7.- AHORRO BRUTO PRESUPUESTARIO = ( 1 - 5 - 6 ) 294.364 -783.080 351.305 312.442 233.655 149.715 15.099 8.- AMORT. FINANC. DEUDA LARGO 0 0 0 0 0 0 0 9.- AHORRO NETO = ( 7 - 8 ) 294.364 -783.080 351.305 312.442 233.655 149.715 15.099 10.- SALDO VIVO OP. DE TESORERÍA ( A 31 / XII ) 0 0 0 0 0 0 0 11.- DEUDA FINANCIERA ( 31 / XII ) 0 0 0 0 0 0 0 12.- CARGA FINANCIERA ( 31/ XII ) 21.801 12.699 16.500 16.500 14.000 14.000 14.000 13.- DEUDA PROVEEDORES 140.451 117.187 0 0 0 0 0 14.- DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 0 0 15.- TOTAL DEUDA A C/P (Incluida la Deuda Extrapresupuestaria) 4.303.963 2.730.234 0 0 0 0 0 16.- REMANENTE DE TESORERÍA 4.865.124 6.563.096 7.285.365 7.285.365 7.285.365 7.285.365 7.285.365 17 .- REMANENTE TESORERÍA LEY 3/ 1999 5.476.007 7.285.965 7.285.365 7.285.365 7.285.365 7.285.365 7.285.365 Provisión Insolvencias según la Ley 3/ 1999 897.985 * Deducidas Contribuciones Especiales ** Deducidas Contribuciones Especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.61 PREVISIONES AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 5. ANEXO - SOCIEDADES MERCANTILES LOCALES FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.62 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CÁLCULO DE LA ESTIMACIÓN DEL SALDO DE DUDOSO COBRO SEGÚN LEY 3/1999 CAPÍTULOS DERECHOS PENDIENTES DE COBRO A 31/ XII / 2023 ( EUROS ) 2018 Y ANT. 2019 2020 2021 2022 2023 CAPITULO I 605.241 91.872 106.172 117.630 137.885 205.390 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Ingresos Estimados 30.262 27.562 63.703 117.630 137.885 205.390 CAPITULO I I 108.025 0 0 5.056 25 4.392 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Ingresos Estimados 5.401 0 0 5.056 25 4.392 CAPITULO I I I 206.736 17.303 15.332 15.906 19.934 97.711 TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 100.377 17.303 15.332 15.906 19.934 97.261 % COBRABLE 0,05 0,3 0,6 1 1 1 Contribuciones especiales 0 0 0 0 0 0 Otros conceptos 106.359 0 0 0 0 450 Ingresos Estimados 111.378 5.191 9.199 15.906 19.934 97.711 TOTAL CAPÍTULOS ( I / III ) 920.002 109.175 121.504 138.591 157.844 307.492 ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / III ) 147.041 32.753 72.902 138.591 157.844 307.492 ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / III ) 772.961 76.423 48.602 0 0 0 CAPITULO I V 104.544 0 0 426 309.160 1.467.040 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 104.544 0 0 426 309.160 1.467.040 CAPITULO V 8.061 260 0 0 11.691 8.580 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 8.061 260 0 0 11.691 8.580 TOTAL CAPÍTULOS ( I / V ) 1.032.607 109.435 121.504 139.017 478.695 1.783.112 ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / V ) 259.646 33.013 72.902 139.017 478.695 1.783.112 ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / V ) 772.961 76.423 48.602 0 0 0 CAPITULO V I 185.547 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 185.547 0 0 0 0 0 CAPITULO V I I 111.600 25.200 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 111.600 25.200 0 0 0 0 CAPITULO V I I I 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 CAPITULO I X 0 0 0 0 0 0 % COBRABLE 1 1 1 1 1 1 Ingresos Estimados 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( VI / IX ) 297.147 25.200 0 0 0 0 ESTIM. INGR. COBRABLES CAP. ( VI / IX ) 297.147 25.200 0 0 0 0 ESTIM. DUDOSO COBRO CAP. ( VI / IX ) 0 0 0 0 0 0 TOTAL CAPÍTULOS ( I / IX ) 1.329.754 134.635 121.504 139.017 478.695 1.783.112 3.986.717 TOTAL INGR. ESTIMADOS COBRABLES CAP. ( I / IX ) 556.793 58.213 72.902 139.017 478.695 1.783.112 3.088.732 TOTAL ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / IX ) 772.961 76.423 48.602 0 0 0 897.985 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.63 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 5.1.- SOCIEDAD MERCANTIL LA DESTILADERA, S.L. Del análisis de las cuentas anuales de la Sociedad Mercantil La Destiladera, S.L. se desprende que el resultado del ejercicio ascendió a 16 miles de euros, lo que supone un incremento en relación al resultado obtenido en 2022 de 2 miles de euros. De su cuenta de pérdidas y ganancias destaca el crecimiento de los beneficios de explotación al situarse en 22 miles de euros, que detrayendo los resultados financieros negativos por mil euros, se tradujo en un beneficio de la actividad cuantificado en 21 miles de euros. A esta tendencia positiva del resultado de la actividad respecto al 2022 se han de añadir los gastos por Impuesto de Sociedades que se cifraron en 5 miles de euros y que redujeron el resultado del ejercicio hasta alcanzar los 16 miles de euros. La evaluación de la salud financiera en cuanto a las ratios de rentabilidad se sitúa por encima de los porcentajes obtenidos en el 2022 situándose en una tendencia alcista. En lo relativo al análisis de la estructura financiera, las ratios experimentan variaciones de distinto signo. Mientras que La Autonomía mejora, la Dependencia y Calidad de la Deuda disminuyen con respecto al 2022. En cuanto a las ratios de Solvencia, estos experimentan variaciones de distintos signos. Por un lado, la Tesorería, la Liquidez o solvencia a corto plazo y la Garantía o solvencia a largo plazo se incrementaron. Por otro, la Disponibilidad Inmediata disminuyó con respecto a 2022. Por último, el Fondo de Maniobra del que dispone la empresa a final de ejercicio se sitúa en 89 miles de euros, aumentando en 17 miles de euros respecto al resultado obtenido en 2022. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.64 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 1 LA DESTILADERA, S.L. BALANCE 2023/2022 ( Euros ) ACTIVO 2023 % 2022 % PATRIMONIO NETO Y PASIVO 2023 % 2022 % A) Activo no corriente 21.376 14,8% 24.105 14,1% A) Patrimonio Neto 109.467 75,8% 94.451 55,2% I. Inmovilizado Intangible 217 0,2% 222 0,1% A-1) Fondos propios 107.415 74,4% 91.349 53,4% II. Inmovilizado material 20.680 14,3% 17.992 10,5% I. Capital 3.005 2,1% 3.005 1,8% III. Inversiones inmobiliarias 0,0% 0,0% II. Prima de emisión 0,0% 0,0% IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a l/p 0,0% 0,0% III. Reservas 106.018 73,4% 106.018 61,9% V. Inversiones financieras a largo plazo 0,0% 0,0% IV. Acciones y participaciones en patrimonio propias 0,0% 0,0% VI. Activos por impuesto diferido 480 0,3% 5.891 3,4% V. Resultados de ejercicios anteriores -17.674 -12,2% -19.789 -11,6% VII. Deudores comerciales no corrientes 0,0% 0,0% VI. Otras aportaciones de socios 0,0% 0,0% B) Activo corriente 122.973 85,2% 147.096 85,9% VII. Resultado del ejercicio 16.066 11,1% 2.116 1,2% I. Activos no corrientes mantenidos para la venta 0,0% 0,0% VIII. Dividendo a cuenta (-) 0,0% 0,0% II. Existencias 62.776 43,5% 51.602 30,1% IX. Otros instrumentos de patrimonio neto 0,0% 0,0% III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 58.549 40,6% 62.300 36,4% 1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios 28.167 19,5% 49.561 28,9% A-2) Ajustes por cambios de valor 0,0% 0,0% 2. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos 0,0% 0,0% 3. Otros Deudores 30.382 21,0% 12.738 7,4% A-3) Subvenc., donaciones y legados recibidos 2.052 1,4% 3.102 1,8% IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a c/p 0,0% 0,0% B) Pasivo no corriente 613 0,4% 1.127 0,7% V. Inversiones financieras a corto plazo 100 0,1% 100 0,1% I. Provisiones a largo plazo 0,0% 0,0% VI. Periodificaciones a corto plazo 656 0,5% 1.717 1,0% II Deudas a largo plazo 0,0% 0,0% VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 892 0,6% 31.377 18,3% III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a l/p 0,0% 0,0% TOTAL ACTIVO 144.349 100% 171.201 100% TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 144.349 100% 171.201 100% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.65 IV. Pasivos por impuesto diferido 613 0,4% 1.127 0,7% V. Periodificaciones a largo plazo 0,0% 0,0% VI. Acreedores comerciales no corrientes 0,0% 0,0% VII. Deuda con características especiales a largo plazo 0,0% 0,0% C) Pasivo corriente 34.269 23,7% 75.624 44,2% I. Pasivos vinculados con activos no corrientes 0,0% 0,0% mantenidos para la venta II. Provisiones a corto plazo 0,0% 0,0% III. Deudas a corto plazo 6.053 4,2% 5.985 3,5% IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a c/p 0,0% 0,0% V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 28.215 19,5% 69.639 40,7% 1. Proveedores 9.186 6,4% 16.783 9,8% 2. Otros acreedores 19.029 13,2% 52.856 30,9% VI. Periodificaciones a corto plazo 0,0% 0,0% VII.Deuda con características especiales a corto plazo 0,0% 0,0% AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 2 LA DESTILADERA, S.L. CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS 2023/2022 ( Euros) A) OPERACIONES CONTINUADAS 1. Importe neto de la cifra de negocio 483.491 413.795 2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación 3. Trabajos realizados por la empresa para su activo. 4. Aprovisionamientos. -94.731 -87.693 5. Otros ingresos de explotación. 228.956 230.027 6. Gastos de personal. -558.304 -512.390 7. Otros gastos de explotación. -35.034 -38.108 8. Amortización del inmovilizado. -3.823 -8.453 9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras 1.564 6.083 10. Excesos de provisiones. 11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado 12. Diferencia negativa de combinaciones de negocio 13. Otros resultados -407 I.- RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 22.119 2.853 14. Ingresos financieros. 0 0 a) Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter financiero b) Otros ingresos financieros 15. Gastos financieros. -642 -32 16. Variación de valor razonable en instrumentos financieros. 17. Diferencias de cambio. 18. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros. 9.- Diferencias negativas de cambio II.- RESULTADO FINANCIERO -642 -32 III.- RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (I+II) 21.477 2.821 19. Impuestos sobre benerficios -5.411 -705 IV.- RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (III+19) 16.066 2.116 B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS 20. RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTES DE OPERACIONES INTERRUMPIDAS NETO DE IMPUESTOS RESULTADO DEL EJERCICIO (IV + 20) 16.066 2.116 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.66 2023 2022 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 3 LA DESTILADERA, S.L. EVALUACIÓN DE LA SALUD FINANCIERA 2023/2022 RATIO ANÁLISIS DE RENTABILIDAD Rentabilidad económica (o del Activo) 14,9% 1,6% Rentabilidad financiera (o de los fondos propios) 15,0% 2,3% ANÁLISIS DE ESTRUCTURA FINANCIERA Autonomía 75,8% 55,2% Dependencia 24,2% 44,8% Calidad de la deuda 98,2% 98,5% ANÁLISIS DE SOLVENCIA Disponibilidad Inmediata 2,9% 41,6% Tesorería 173,5% 123,9% Liquidez o solvencia a corto plazo 358,8% 194,5% Garantía o solvencia a largo plazo 413,8% 223,1% Fondo de Maniobra 88.704 71.472 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.67 2023 2022 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 5.2.- SOCIEDAD MERCANTIL GESBALTA, S.L. Según se informa por parte del Ayuntamiento, la empresa Gesbalta S.L. no ha tenido actividad durante el ejercicio de 2023, al igual que en años anteriores. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.68 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 1 GESBALTA S.L. BALANCE 2023/2022 ( Euros ) ACTIVO 2023 % 2022 % PATRIMONIO NETO Y PASIVO 2023 % 2022 % A) Activo no corriente 0 0,0% 0 0,0% A) Patrimonio Neto 1.285 66,2% 1.285 66,2% I. Inmovilizado Intangible 0,0% 0,0% A-1) Fondos propios 1.285 66,2% 1.285 66,2% II. Inmovilizado material 0,0% 0,0% I. Capital 3.005 155,0% 3.005 155,0% III. Inversiones inmobiliarias 0,0% 0,0% II. Prima de emisión 0,0% 0,0% IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a l/p 0,0% 0,0% III. Reservas 0,0% 0,0% V. Inversiones financieras a largo plazo 0,0% 0,0% IV. Acciones y participaciones en patrimonio propias 0,0% 0,0% VI. Activos por impuesto diferido 0,0% 0,0% V. Resultados de ejercicios anteriores -3.079 -158,8% -3.079 -158,8% VII. Deudores comerciales no corrientes 0,0% 0,0% VI. Otras aportaciones de socios 0,0% 0,0% B) Activo corriente 1.939 100,0% 1.939 100,0% VII. Resultado del ejercicio 1.358 70,0% 1.358 70,0% I. Activos no corrientes mantenidos para la venta 0,0% 0,0% VIII. Dividendo a cuenta (-) 0,0% 0,0% II. Existencias 0,0% 0,0% IX. Otros instrumentos de patrimonio neto 0,0% 0,0% III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 1.376 71,0% 1.376 71,0% 1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios 0,0% 0,0% A-2) Ajustes por cambios de valor 0,0% 0,0% 2. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos 0,0% 0,0% 3. Otros Deudores 1.376 71,0% 1.376 71,0% A-3) Subvenc., donaciones y legados recibidos 0,0% 0,0% IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a c/p 0,0% 0,0% B) Pasivo no corriente 0 0,0% 0 0,0% V. Inversiones financieras a corto plazo 0,0% 0,0% I. Provisiones a largo plazo 0,0% 0,0% VI. Periodificaciones a corto plazo 0,0% 0,0% II Deudas a largo plazo 0,0% 0,0% VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 563 29,0% 563 29,0% III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a l/p 0,0% 0,0% TOTAL ACTIVO 1.939 100% 1.939 100% TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 1.939 100% 1.939 100% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.69 IV. Pasivos por impuesto diferido 0,0% 0,0% V. Periodificaciones a largo plazo 0,0% 0,0% VI. Acreedores comerciales no corrientes 0,0% 0,0% VII. Deuda con características especiales a largo plazo 0,0% 0,0% C) Pasivo corriente 655 33,8% 655 33,8% I. Pasivos vinculados con activos no corrientes 0,0% 0,0% mantenidos para la venta II. Provisiones a corto plazo 0,0% 0,0% III. Deudas a corto plazo 0,0% 0,0% IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a c/p 0,0% 0,0% V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 655 33,8% 655 33,8% 1. Proveedores 303 15,6% 303 15,6% 2. Otros acreedores 352 18,1% 352 18,1% VI. Periodificaciones a corto plazo 0,0% 0,0% VII.Deuda con características especiales a corto plazo 0,0% 0,0% AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 2 GESBALTA S.L. CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS 2023/2022 ( Euros) A) OPERACIONES CONTINUADAS 1. Importe neto de la cifra de negocio 2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación 3. Trabajos realizados por la empresa para su activo. 4. Aprovisionamientos. -8.804 -8.804 5. Otros ingresos de explotación. 22.601 22.601 6. Gastos de personal. 7. Otros gastos de explotación. -2.784 -2.784 8. Amortización del inmovilizado. -4.259 -4.259 9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras 10. Excesos de provisiones. 11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado 12. Diferencia negativa de combinaciones de negocio 13. Otros resultados -2.749 -2.749 I.- RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 4.005 4.005 14. Ingresos financieros. 0 0 a) Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter financiero b) Otros ingresos financieros 15. Gastos financieros. -2.647 -2.647 16. Variación de valor razonable en instrumentos financieros. 17. Diferencias de cambio. 18. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros. 9.- Diferencias negativas de cambio II.- RESULTADO FINANCIERO -2.647 -2.647 III.- RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (I+II) 1.358 1.358 19. Impuestos sobre benerficios IV.- RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (III+19) B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS 20. RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTES DE OPERACIONES INTERRUMPIDAS NETO DE IMPUESTOS RESULTADO DEL EJERCICIO (IV + 20) 1.358 1.358 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.70 2023 2022 1.358 1.358 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 3 GESBALTA S.L. EVALUACIÓN DE LA SALUD FINANCIERA 2023/2022 RATIO ANÁLISIS DE RENTABILIDAD Rentabilidad económica (o del Activo) 70,0% 70,0% Rentabilidad financiera (o de los fondos propios) 105,7% 105,7% ANÁLISIS DE ESTRUCTURA FINANCIERA Autonomía 66,2% 66,2% Dependencia 33,8% 33,8% Calidad de la deuda 100,0% 100,0% ANÁLISIS DE SOLVENCIA Disponibilidad Inmediata 86,0% 86,0% Tesorería 296,3% 296,3% Liquidez o solvencia a corto plazo 296,3% 296,3% Garantía o solvencia a largo plazo 296,3% 296,3% Fondo de Maniobra 1.285 1.285 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2024 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.71 2023 2022