AUDITORÍA DE GESTIÓN EJERCICIO 2024 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA ÍNDICE ANTECEDENTES ................................................................................................................................................................ 2 1.- CONCLUSIONES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO EN EL EJERCICIO 2024 ...................................................................................................................... 3 2.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO 2024....................................................................................................................... 29 3.- ACTUALIZACIÓN DEL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL PERIODO 2025 / 2028 ........................ 37 3.1. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................................................ 37 3.2. CONTENIDO .............................................................................................................................................................. 39 3.2.1. MEDIDAS DIRIGIDAS A FORTALECER LA CAPACIDAD PARA GENERAR AHORRO ..................................... 39 3.2.2. MEDIDAS SOBRE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO ................................ 54 3.2.3. MEDIDAS RELATIVAS A LA DEVOLUCIÓN DE LA DEUDA PENDIENTE A CORTO PLAZO. ........................... 57 3.3. SITUACIÓN FUTURA................................................................................................................................................. 59 4.- ESCENARIO ECONÓMICO-FINANCIERO .................................................................................................................. 60 5.- ANEXO- SOCIEDADES MERCANTILES LOCALES- ................................................................................................. 63 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.1 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA ANTECEDENTES 1.- La información utilizada para elaborar los estudios económicos contenidos en el presente informe, referida a la Liquidación del Presupuesto a 31 de Diciembre de 2024, ha sido proporcionada por el Ayuntamiento de acuerdo con la Orden 21 de marzo de 2025, de la Consejería de Presidencia, Administraciones Públicas, Justicia y Seguridad del Gobierno de Canarias. 2.- El trabajo se ha realizado de acuerdo con las especificaciones técnicas contenidas en los pliegos del concurso convocado por la Viceconsejería de Administraciones Públicas y Transparencia, que servirán de base para determinar el cumplimiento de los indicadores de saneamiento económico-financiero, así como, los condicionantes de la cuantía de libre disposición, lo que, a su vez, determinará los recursos que reciba el Ayuntamiento del Fondo Canario de Financiación Municipal correspondiente al ejercicio 2025. 3.- El contenido del documento sigue las previsiones contenidas de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal. 4.- El artículo 81 de la Ley 5/2024, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2025, establece determinadas medidas para las auditorías de gestión de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2024. 5.-Tras la entrada en vigor de la Ley 27/2013, de 27 de diciembre, de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local, se debe considerar en relación a las Sociedades Mercantiles en que concurran las circunstancias señaladas en dicha Ley que podrán incurrir en causas de corrección o disolución. NOVIEMBRE 2025 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.2 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 1.- CONCLUSIONES SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO EN EL EJERCICIO 2024 Una vez realizado el cierre del ejercicio económico de 2024 del Ayuntamiento de Breña Alta, y determinadas por dicha Corporación las magnitudes principales, éstas han sido utilizadas para calcular los indicadores de salud financiera que la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal establece. La variación experimentada por los citados indicadores nos señala una mejora del Remanente de Tesorería respecto al obtenido en el ejercicio anterior, una disminución del Ahorro Neto y un mantenimiento del Endeudamiento a Largo Plazo. Dicha variación se refleja en el cuadro 1 sobre “Evolución de los principales indicadores de Salud Financiera”, poniendo de manifiesto los ratios representativos de la situación económica-financiera del Ayuntamiento y que se han traducido en el incumplimiento de los niveles exigidos por la Ley 3/1999, por la que se regula la distribución del Fondo Canario de Financiación Municipal. Los indicadores de saneamiento económico-financiero se calculan sobre la liquidación del presupuesto de la propia entidad municipal y se obtienen conforme a la definición que recoge el art. 11 de la Ley 3/1999 para cada uno de ellos. El cálculo del indicador de Ahorro Neto de la Ley 3/1999 difiere del contemplado en el art. 53.1, párrafo segundo del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, al igual que sucede con el indicador de Endeudamiento a Largo Plazo, que no coincide con el del artículo 53.2 de este último texto legal para el régimen de autorización de operaciones de crédito a largo plazo. La primera magnitud a la que hace referencia el citado cuadro es el Ahorro Neto, el cual se situó en un -7,4%, 13,4 puntos porcentuales por debajo del nivel exigido y disminuyendo respecto al 2023 en 0,3 puntos porcentuales. Una de las fuentes de ingresos no tributarios de las Entidades Locales está constituida por el producto de las operaciones de crédito. La Ley del Fondo Canario analiza estos ingresos poniendo de manifiesto la evolución del Endeudamiento a Largo Plazo de la Corporación, el cual se mantuvo respecto al 2023, situándose en un 0,0% de los ingresos corrientes. El último ratio examinado en cuanto a Indicadores de Salud Financiera se refiere, es el Remanente de Tesorería, el cual presenta una evolución positiva respecto al año 2023, creciendo en 1,5 puntos porcentuales y situándose en el 62,0%. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.3 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA En cuanto a los ratios que han de medirse para determinar la percepción total del Fondo Canario de Financiación Municipal asignado al Ayuntamiento de Breña Alta, son la Gestión Recaudatoria y el Esfuerzo Fiscal, cuyo incumplimiento produce que el 50% del Fondo Canario destinado a Libre Disposición se reduzca en un 10% por cada uno de ellos. En 2024 la Gestión Recaudatoria se sitúa en el 94,3%, porcentaje que resulta suficiente para alcanzar el nivel exigido para esta magnitud. Este indicador tuvo un aumento respecto al 2023 de 0,3 puntos porcentuales. Respecto al Esfuerzo Fiscal, éste alcanzó el 78,8%, índice que supera el nivel de referencia (78% de la media de los ayuntamientos canarios), que en este ejercicio es del 71,79%. Los antecedentes a la actual Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal, que regulaban los criterios de salud financiera, se establecieron inicialmente en el Decreto 102/1997 y posteriormente en el Decreto 49/1998.  Capacidad para generar autofinanciación. Ahorro Bruto y Neto Con el objetivo de medir la capacidad de la que dispone el Ayuntamiento de Breña Alta para generar autofinanciación, se ha llevado a cabo la comparación de los derechos reconocidos por operaciones corrientes (cap. I al V) en el ejercicio de 2024 y las obligaciones de la misma naturaleza (cap. I al IV), teniendo en cuenta además en la vertiente del gasto, la variación de pasivos financieros. De tal manera que, según detalla el cuadro 3 sobre “Liquidación del Presupuesto”, los derechos reconocidos por operaciones corrientes en el ejercicio 2024 ascendieron a 14.038 miles de euros, un 7,7% superiores a los del ejercicio anterior. En cuanto a las obligaciones reconocidas por operaciones corrientes, se situaron en 12.720 miles de euros, produciéndose un aumento del 7,5% respecto al año 2023, que fueron de 11.828 miles de euros. En cuanto a los gastos por variación de pasivos financieros, éstos fueron no se reconocieron obligaciones, por lo que su porcentaje respecto al ejercicio 2023 se mantuvo invariable. Estos resultados han supuesto que en el ejercicio 2024 se alcanzara un superávit por operaciones corrientes de 1.319 miles de euros, en tanto que en el ejercicio anterior se había alcanzado un superávit de 1.211 miles de euros, lo que supone un aumento del 8,0% en el presente ejercicio. En cuanto a la medición de la capacidad de generar tasas de ahorro, en el cuadro 5 se observa el retroceso que ha experimentado la Corporación en 2024, ya que el ahorro bruto y neto disminuyen con respecto al ejercicio anterior en 90 miles de euros, en ambos casos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.4 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA Con la liquidación del presupuesto del ejercicio corriente (cap. I al IX) se pone de manifiesto el resultado presupuestario, que es una magnitud de relación global de las obligaciones de pago y derechos de cobro, de manera que a través de él puede determinarse en qué medida los ingresos presupuestarios han sido suficientes en el ejercicio para financiar los gastos de la misma naturaleza. Así, podemos comprobar en el cuadro 3, que el presupuesto ejecutado por el Ayuntamiento de Breña Alta ha experimentado un avance del 8,5%, si nos referimos a los ingresos y un aumento del 8,0% si nos referimos a los gastos. Por otro lado, las operaciones no financieras que corresponden a los capítulos I a VII se cuantificaron en 14.420 miles de euros si hablamos de derechos reconocidos y en 13.848 miles de euros si lo hacemos de las obligaciones reconocidas. Esta evolución de gastos e ingresos ha generado un resultado presupuestario del ejercicio definido como superávit cuantificado en 572 miles de euros, que mejora el obtenido en el 2023, que se situó en un superávit de 474 miles de euros. Por último, y en cuanto al resultado presupuestario se refiere, se han de realizar ajustes en función a las desviaciones de financiación derivadas de los gastos con financiación afectada, así como de los créditos gastados correspondientes a modificaciones presupuestarias financiadas con remanente líquido de tesorería. Estos ajustes han supuesto que el resultado presupuestario se sitúe en un superávit de 2.631 miles de euros.  Niveles de ejecución presupuestaria de los recursos y los gastos. Por nivel de ejecución presupuestaria se entiende el grado de acercamiento que se produce entre las previsiones definitivas presupuestarias de gastos e ingresos (y las modificaciones de crédito aprobadas en el ejercicio) y los derechos y obligaciones finalmente reconocidos. Una vez contabilizadas la totalidad de las operaciones en la doble vertiente del gasto y del ingreso, se puede comprobar en el cuadro 4 sobre “Nivel de Ejecución Presupuestaria” el nivel alcanzado, que se sitúa en el 71,2% en los capítulos de ingreso y del 68,4% en los de gasto. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.5 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA De los datos que se plasman en el citado cuadro y referidos a la ejecución presupuestaria de gastos, destaca el Capítulo III de “Gastos Financieros” al alcanzar el mayor porcentaje de ejecución con un 97,1%, siendo sus créditos definitivos de 17 miles de euros sobre las cuales se realizaron obligaciones reconocidas por 16 miles de euros. A continuación, figura el Capítulo II de “Compras de Bienes y Servicios” cuyos créditos definitivos se cifraron en 7.216 miles de euros y las obligaciones reconocidas en 6.277 miles de euros, lo que supone un 87,0% de ejecución. Indicar que el Capítulo II de “Compra de Bienes y Servicios” es el que mayor peso tiene en la estructura de gastos y que, en relación al global de las obligaciones reconocidas en el ejercicio de 2024 representa el 45,3%. El resto de los capítulos de gastos no superó el 81,0% de ejecución lo que ha supuesto que el nivel de ejecución por operaciones corrientes del presupuesto de gastos (Capítulos I al IV) fuera del 82,8%. El porcentaje de los derechos reconocidos sobre previsiones se elevaría al 93,8% si de las previsiones definitivas del Capítulo VIII de “Activos Financieros”, donde se incluye el Remanente de Tesorería utilizado para financiar modificaciones de crédito en ejercicio de 2024, se descontase su importe, dado que el mismo no puede reconocerse como derechos de cobro del ejercicio, sobre unas previsiones definitivas de 4.879 miles de euros se pasaría a unas de 0 euros, por lo que el porcentaje de ejecución de dicho capítulo se mantendría en un 0,0%. El resto de los capítulos de ingresos a excepción del Capítulo VII de “Transferencias de Capital” se sitúan en niveles altos y medios de ejecución. Los porcentajes más elevados corresponden a los Ingresos Patrimoniales con un 403,4%, a las Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos con un 111,5% y los Impuestos Directos con un 101,3%. Por último, mencionar que el Capítulo IV de “Transferencias Corrientes” es el que mayor peso tiene en la estructura de ingresos y que en relación al global de los derechos reconocidos en el ejercicio de 2024 representa el 57,3%.  Grado de realización de los ingresos tributarios. Los ingresos tributarios nacen en virtud de la producción del hecho imponible configurado en cada uno de los impuestos y tasas establecidas en la Corporación. Así, los ingresos tributarios del Ayuntamiento de Breña Alta alcanzaron el 39,2% del total de los derechos reconocidos del presupuesto municipal, ascendieron en 2024 a 5.658 miles de euros, aumentando un 9,0% respecto al ejercicio anterior, que se cifraron en 5.192 miles de euros. Esta evolución al alza de los ingresos tributarios respecto al 2023 se refleja en las Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos que crecieron en un 16,8% respecto al 2023, así como los Impuestos Indirectos y Directos que lo hicieron en un 10,0% y un 2,4%, respectivamente. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.6 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA En el cuadro 6 sobre “Evolución de los Ingresos Corrientes” se encuentran los capítulos referidos a ingresos tributarios, y en él se ponen en referencia los derechos reconocidos netos, la recaudación neta, así como el porcentaje que representan los mismos en la estructura de ingresos corrientes. Como se observa, la variación de un ejercicio a otro ha sido positiva en el caso de los Capítulos I, II y III, que en términos absolutos han experimentado un aumento por valor de 43, 213 y 209 miles de euros, respectivamente. En definitiva, los ingresos tributarios representan en el ejercicio 2024 el 40,3% de los ingresos corrientes y su peso aumenta en relación al que mantenía en el ejercicio 2023 que fue del 39,8%. Analizamos a continuación cada uno de los capítulos de una forma más detallada. Impuestos Directos: Destaca en este capítulo el Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana al ser el que experimenta un mayor crecimiento, que se cuantifica en 24 miles de euros. En una tendencia alcista se sitúan el Impuesto sobre Actividades Económicas y el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica con un aumento cifrado en 13 y 12 miles de euros, respectivamente. En sentido contrario, con una evolución a la baja, se sitúa el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana con un decremento de 6 miles de euros. Impuestos Indirectos: El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras sufrió un retroceso al disminuir en 16 miles de euros respecto al 2023. Respecto a los recursos procedentes del Régimen Económico Fiscal (REF), se cuantificaron en 2024 en 2.174 miles de euros incrementándose en un 11,7% respecto al 2023, cuantificándose dicho incremento en términos absolutos en 229 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.7 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos: Se ha establecido un cuadro por agrupación por artículos de acuerdo con la Orden EHA/3565/2008 de 3 de diciembre, por la que se aprueba la Estructura Presupuestaria de los presupuestos de las entidades locales, desagregando en mayor medida el referido al 30 sobre “Tasas por la prestación de servicios públicos básicos”. Así, las Tasas por Servicio de Alcantarillado son las que presentan un mayor retroceso respecto al 2023 disminuyendo en 5 miles de euros. En una tendencia alcista se sitúan las Tasas por Servicio de Recogida de Basuras con un aumento cifrado en mil euros. En sentido contrario con una evolución a la baja se sitúan las tasas incluidas en el Resto artículo 30 con un decremento de 3 miles de euros. Dentro de las Tasas incluidas en el artículo 32, tenemos que destacar las tasas incluidas en el Resto Art. 32, que aumentaron en 9 miles de euros respecto al 2023. Por último, respecto a Otros Ingresos (Art. 39), Tasas por la Prestación de Servicios Públicos de Carácter Social y Preferente (Art. 31) comentar que aumentaron respecto al ejercicio anterior en 204 y 17 miles de euros, respectivamente. Por su parte, las Tasas por la Utilización Privativa o el Aprovechamiento Especial del Dominio Público Local (Art. 33) y las incluidas en el Resto Capítulo III, disminuyeron en 14 miles y mil euros, respectivamente. La gestión recaudatoria, como última manifestación del proceso de gestión tributaria, tiene por objeto lograr la extinción de la deuda tributaria, así los Impuestos Directos alcanzaron el 88,3%, los Impuestos Indirectos se situaron en el 99,9% y las Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos en el 93,0%, alcanzando todos de forma individual el porcentaje de referencia para la magnitud establecida de Gestión Recaudatoria en la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal. Los recursos totales recaudados por estos conceptos alcanzaron en el ejercicio 2024 los 5.337 miles de euros, frente a los 4.884 miles de euros del año anterior. El indicador de gestión recaudatoria en el ejercicio 2024 alcanzó el 94,3% siendo el límite para dicho ejercicio del 75% de los derechos reconocidos netos, porcentaje establecido por la Ley 5/2024, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2025. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.8 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA En el cuadro 2 se muestran otros indicadores presupuestarios, que, si bien no figuraban recogidos específicamente en las normas legales, a partir de la entrada en vigor de la nueva instrucción de contabilidad, en la memoria que se ha de elaborar y que integra la cuenta general, existe un apartado referido a indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios cuya evolución en el tiempo y en el espacio puede orientar desde el punto de vista del análisis presupuestario. El cuadro 2 muestra algunos datos significativos respecto a este Municipio: La evolución de la población referida al 1 de enero de 2024 respecto al 1 de enero de 2023 se cuantifica en un aumento de 123 habitantes, situando el total de población en dicha fecha en 7.428 habitantes.  Los ingresos corrientes totales por habitante fueron en 2024 de 1.890 euros, superiores a los 1.785 euros del año 2023, si bien se sitúan por debajo de la media de los municipios canarios de similares características, que ascendieron en dicho año a 2.069 euros por habitante.  La recaudación tributaria por habitante se situó por encima de la media de los municipios canarios de similares características (718 euros en 2024 frente a los 576 euros de media en 2023).  La dependencia de subvenciones exteriores ascendió al 59,9%, inferior a la del ejercicio anterior y por debajo de la media de los municipios canarios de similares características en el ejercicio 2023 que se situó en el 72,8%. El esfuerzo fiscal realizado por el ayuntamiento pone de manifiesto que la carga fiscal trasladable realizada por el Ayuntamiento ha aumentado con respecto al ejercicio 2023. MEDIA MUNICIPIOS CANARIOS AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA ESFUERZO FISCAL AYUNTAMIENTO 80,7% 78,8% 72,70% 71,79% DERECHOS RECONOCIDOS AYUNTAMIENTO (miles de euros) 1.849,31 1.871,84 DERECHOS POTENCIALES AYUNTAMIENTO (miles de euros) 4.549,92 4.602,77 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.9 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Evolución de los Gastos Corrientes La Contabilidad del Presupuesto de gastos comprende el conjunto de operaciones y anotaciones relativas a la ejecución de las operaciones del ejercicio corriente (capítulos I a IX) en 2024 y que se cifraron en 13.848 miles de euros, importe que se sitúa por encima de los 12.820 miles de euros del ejercicio 2023, lo que arroja una variación interanual del 8,0%. De este importe un total de 12.720 miles de euros corresponden a gastos corrientes, que se configuran en los capítulos I a IV. Dentro de la configuración de indicadores presupuestarios definidos en el cuadro 2 y al que hemos hecho mención en el punto anterior, se encuentra el que pone en referencia el gasto corriente por habitante, que se situó en 1.712 euros/habitante, cantidad que se sitúa por encima de los 1.619 euros por habitante obtenidos en el ejercicio de 2023 y por debajo de la media de los municipios Canarios de similares características, que para el 2023 se situó en 1.826 euros por habitante. De los distintos capítulos que componen los gastos por operaciones corrientes (cap. I al IV) destaca el incremento del Capítulo II de “Compra de Bienes y Servicios” que es el de mayor peso dentro de la estructura de gastos y que se sitúa en 2024 en 6.277 miles de euros frente a los 5.840 miles de euros de 2023. Los Capítulos I de “Remuneraciones de Personal”, III de “Gastos Financieros” y IV de “Transferencias Corrientes” crecieron un 6,4%, 26,2% y un 13,6%, respecto al año anterior, respectivamente. Continuando con el análisis que se ha realizado de los gastos corrientes, el cuadro 7 refleja un desglose de estos gastos y su impacto por cada habitante del Municipio, donde se aprecia que los gastos del Ayuntamiento de Breña Alta se encontraban por debajo de la media de los municipios Canarios de similares características del 2023, a excepción de los gastos por Compras de Bienes y Servicios y las Transferencias Corrientes, que se situaron en 845 y 152 euros por habitante frente a los 776 y 135 euros de media en el 2023 para los gastos de esta naturaleza, respectivamente. También, y dentro de otros indicadores presupuestarios, se puede apreciar que el grado de realización de los citados gastos se sitúa por encima de la media de los municipios Canarios de similares características en 2023. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.10 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Gastos de Capital asociados a la inversión municipal. La contabilidad de las entidades locales está organizada al servicio de determinados fines, entre los que se encuentran el establecer la composición de su patrimonio, así como su resultado desde el punto de vista patrimonial. Partiendo de estas consideraciones, en este apartado se analiza los gastos que ha llevado a cabo el Ayuntamiento de Breña Alta destinados a la creación de infraestructuras, la adquisición de bienes inventariables, así como las aportaciones a otras entidades para financiar operaciones de capital y la variación de activos y pasivos financieros. De esta forma, en el cuadro 8 sobre “Operaciones de Capital” (capítulos VI a IX), se pone en relación las magnitudes obtenidas en el 2023 frente a las del ejercicio de 2024. Del mismo se puede destacar que las obligaciones reconocidas en el 2024 superaron en 137 miles de euros a las del ejercicio 2023, situándose el nivel de realización en el 94,7%. Una vez analizados los datos referidos al importe de las obligaciones reconocidas y a su grado de realización, se establece en el último apartado del mencionado cuadro el porcentaje que representan estos capítulos de gastos sobre el total del presupuesto, que fue en 2024 del 8,1%, frente al 7,7% del ejercicio anterior, lo que supuso un incremento de 0,4 puntos porcentuales. De la totalidad de los créditos aprobados, para los gastos de inversión (capítulos VI y VII), según figura en el cuadro 4 de Nivel de Ejecución Presupuestaria que ascienden a 4.868 miles de euros, se reconocieron obligaciones de pago por importe de 1.129 miles de euros. En referencia al índice de inversión del Municipio, se puede observar en el cuadro 2 que se situó en el 8,1%, por encima del obtenido en el ejercicio anterior (7,7%) y por debajo de la media de municipios Canarios de similares características, que en el 2023 se situó en el 20,0%. Los proyectos de inversión más significativos realizados por el Ayuntamiento durante el 2024, son los siguientes:  Urbanismo: planteamiento, gestión, ejecución y disciplina urbanística. Inversiones en terrenos.  Imprevistos, situaciones transitorias y contingencias de ejecución. Otras inversiones de reposición en infraestructuras destinadas al uso general.  Otras infraestructuras: otras inversiones nuevas en infraestructuras y bienes destinados al uso general. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.11 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Endeudamiento Financiero a corto y largo plazo Una de las fuentes de ingresos no tributarios de las Entidades Locales está constituida por el producto de las operaciones de crédito, pudiéndose distinguir entre operaciones a corto y a largo plazo, según se trate de operaciones hasta doce meses o superiores a éste, tomando como referencia al menos la fecha de cierre del periodo y destinadas básicamente a financiar gastos de inversiones en obras o servicios. También en este apartado se tienen en cuenta las operaciones de Tesorería como modalidad de operación de crédito cuya finalidad exclusiva es la de obtener disponibilidades de tesorería, necesarias para cubrir un déficit de caja. En un primer análisis y referido a las operaciones de Tesorería a fin de ejercicio no existía importe alguno pendiente de reembolsar. En el ejercicio 2024, la Corporación no formalizó operaciones de tesorería. En cuanto al saldo vivo de las operaciones financieras a largo plazo pendientes de rembolsar, según refleja el cuadro 9, ascendía al finalizar el ejercicio 2024 a 0 euros, mismo importe que a fin del ejercicio 2023. Habría que señalar que en 2024 la Corporación no formalizó operaciones de crédito a largo plazo. El nivel de carga financiera, se sitúa en el ejercicio 2024 en el 0,1%, mismo porcentaje que el obtenido en el ejercicio 2023, según se aprecia en el cuadro 11, en tanto que la media de Canarias de municipios de carácter agrícola con población inferior a 10.000 habitantes en el ejercicio 2023 fue del 1,2%.  Remanente de Tesorería El remanente de tesorería refleja las capacidades reales de cada entidad para hacer frente con sus recursos propios a su estructura financiera, definiéndose a través de los conceptos que lo integran, tantos presupuestarios (obligaciones reconocidas liquidadas y no satisfechas, derechos pendientes de cobro y fondos líquidos), como no presupuestarios, por lo que su contenido es muy amplio y globalizador. En el proceso de su determinación se dan tres tipos de magnitudes: el Remanente de Tesorería Total, el Exceso de Financiación Afectada y el Remanente de Tesorería para gastos generales. Partiendo de estas magnitudes obtenemos que el remanente de tesorería total es positivo y ascendió a 10.965 miles de euros, aumentando respecto al año anterior. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.12 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA En segundo término, el exceso de financiación afectada se cuantifica en 1.924 miles de euros. Por último, el remanente de tesorería para gastos generales es positivo y ascendió a 7.311 miles de euros, una vez que la entidad haya dotado derechos pendientes de cobro que se consideran de difícil o imposible recaudación por importe de 1.731 miles de euros, cifra superior a la calculada aplicando los criterios de la Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal. Otros aspectos destacables del remanente de tesorería determinado por la entidad, son:  Los recursos netos pendientes de cobro ascendían a 3.495 miles de euros, importe inferior en 492 miles euros a los del ejercicio anterior.  Las obligaciones pendientes de pago de carácter presupuestario y extrapresupuestario suponían 595 miles de euros, cantidad superior a la del ejercicio 2023, en el que se cuantificó en 501 miles de euros. El remanente de tesorería para gastos generales, definido según la Ley 3/1999, ascendió en el ejercicio a 8.050 miles de euros frente a los 7.286 miles de euros del ejercicio anterior. El indicador de remanente de tesorería para gastos generales definido en la Ley 3/1999, alcanzó el 62,0% en 2024 frente al 60,5% del ejercicio 2023. La ley 27/2013 de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local, introduce un nuevo art. 193.bis en el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales que establece los límites mínimos para los criterios determinantes de los derechos de difícil o imposible recaudación que las entidades locales deben aplicar. A efectos de este cálculo, en las auditorías de gestión del FCFM, se aplican los criterios definidos en la Ley 3/1999. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.13 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Valoración General: A la vista de los resultados obtenidos por el Ayuntamiento de Breña Alta de la liquidación de su presupuesto del ejercicio de 2024, hemos de concluir de forma matizada que presenta una evolución negativa en lo relativo a su gestión económica financiera y presupuestaria en relación al ejercicio 2023, situándose los indicadores de salud financiera que establece la Ley del Fondo Canario de Financiación Municipal, salvo el relativo al Ahorro Neto, por encima de los niveles exigidos. Entre los indicadores de salud financiera que más claramente nos señala la fortaleza o debilidad de la estructura económica de la Corporación, es el ratio del Remanente de Tesorería, el cual acumula todos los saldos pendientes tanto a cobrar como a pagar, así como el efectivo resultante de la actividad económica, que se viene dando en éste y en todos los ejercicios anteriores, pudiéndose comprobar su aumento respecto al año anterior lo que se traduce en un aumento de la capacidad real de la Corporación para hacer frente a su estructura financiera. El único avance se produce en el Remanente de Tesorería. El cumplimiento de los indicadores de salud financiera y de libre disposición se refleja a continuación. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.14 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Indicadores de saneamiento económico- financiero De acuerdo con lo previsto en la Ley 3/1999, del Fondo Canario de Financiación Municipal, de 4 de Febrero de 1999, así como las modificaciones a la misma contenidas en la Ley 2/2000, de 17 de julio de medidas económicas, en materia de organización administrativa y gestión relativas al personal de la Comunidad Autónoma Canaria y de establecimiento de normas tributarias, la Ley 2/2002, de 27 de marzo, de establecimiento de normas tributarias y de medidas en materia de organización administrativa, de gestión, relativas al personal de la Comunidad Autónoma de Canarias y de carácter sancionador, la Ley 4/2012, de 25 de junio de medidas administrativas y fiscales y Ley 5/2024, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2025, se obtienen los siguientes resultados. Según se aprecia en el cuadro 1 y sus gráficos:  No se alcanza el indicador de Ahorro Neto que se sitúa en -7,4%, siendo el umbral mínimo superior al 6%.  Sí se alcanza el indicador de Endeudamiento a largo plazo que se sitúa en 0,0% y el límite para dicho ratio no debe sobrepasar el 70%.  Sí se alcanza el indicador de Remanente de Tesorería para Gastos Generales que se sitúa en 62,0% y el umbral que se establece para esta magnitud tiene que ser superior al 1%. COMO CONSECUENCIA DE LO ANTERIOR, EL AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA DEBERÁ DESTINAR EL 50% DE LA TRANSFERENCIA CORRESPONDIENTE AL FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL DE 2025 A SANEAMIENTO. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.15 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 1.1.a) de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2024, cumplan los indicadores de saneamiento económico-financiero establecidos en dicha norma legal, a excepción del indicador de ahorro neto, podrán destinar la parte del fondo de 2025 correspondiente a saneamiento, por este orden, a: 1.º) Cancelación de la deuda con proveedores a 31 de diciembre de 2024, salvo que la corporación acredite que no tiene deuda con proveedores o que esta se encuentra acogida a mecanismos de financiación de pagos a proveedores establecidos por el Estado en desarrollo de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. 2.º) Inversión o ayudas de emergencia social. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.16 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Condicionante de cuantía de libre disposición (Gestión Recaudatoria y Esfuerzo Fiscal) Según se aprecia en el cuadro 1 y sus gráficos:  Sí se cumple el condicionante de gestión recaudatoria con un 94,3%, mientras que el objetivo mínimo para este año requiere superar el 75%.  Sí se cumple el condicionante de esfuerzo fiscal con un 78,8%, mientras que el límite para este año requiere superar el 71,79%, equivalente al 78% de la media. SEGÚN LO ESTABLECIDO EN EL ART. 19 DE LA LEY 3/1999 EL INCUMPLIMIENTO DE ALGUNO DE LOS CONDICIONANTES DE LIBRE DISPOSICION ANTERIORES PRODUCIRA QUE EL 50% DEL FONDO DESTINADO A LIBRE DISPOSICION SE REDUZCA EN UN 10% POR CADA CONDICIONANTE INCUMPLIDO. Notas: • Para el cálculo del indicador de Remanente de Tesorería para 2024 se han deducido de la suma de los derechos reconocidos netos por los capítulos I a V de ingresos, los derechos liquidados por Contribuciones Especiales y por la parte del Fondo de 2024 destinado a libre disposición, aunque no esté contabilizado en dichos capítulos. • Para el cálculo del indicador de Ahorro neto y Endeudamiento a largo plazo en 2024, a los derechos reconocidos netos de los capítulos I a V de ingresos se han deducido los derechos liquidados por Contribuciones Especiales y por el Fondo Canario por operaciones corrientes contabilizados en el ejercicio independientemente del ejercicio a que corresponda su devengo. • Los valores agregados de los ayuntamientos considerados para calcular los parámetros incluidos en la fórmula correspondiente al esfuerzo fiscal, referidos a la liquidación del presupuesto cerrado al 31 de diciembre del ejercicio 2024 han sido los siguientes (miles de euros): R1 (DRN) = 739.449,82 DP (1) = 1.433.611,27 EFM = 92,04 % 78%EFM = 71,79 % • El esfuerzo fiscal se ha calculado sobre la base de 88 municipios que han remitido la información en plazo. • Los valores individuales del ayuntamiento considerados para calcular el esfuerzo Fiscal son (miles de euros): DP (ayto)= 4.602,77 DRN (ayto)= 1.871,84 EF (Ayto)= 78,84 % FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.17 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 1 RATIOS LEY 3 / 1999 INDICADORES DE SANEAMIENTO ECONÓMICO-FINANCIERO En % sobre Ingresos Corrientes VARIABLES DIF. 2024-2023 LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD FINANCIERA DIF. RATIOS - AHORRO NETO -7,1% -7,4% >6% -0,3% 13,4% ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,0% 0,0% <70% 0,0% 70,0% REMANENTE DE TESORERÍA 60,5% 62,0% >1% 1,5% -61,0% CONDICIONANTES CUANTÍA LIBRE DISPOSICIÓN VARIABLES DIF. 2024-2023 DIF. RATIOS - LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN SALUD FINANCIERA GESTIÓN RECAUDATORIA (Cap. I a I I I) 94,1% 94,3% >75% 0,3% -19,3% ESFUERZO FISCAL 80,7% 78,8% >71,79% -1,8% -7,1% RATIOS LEY 3/1999 ( En % sobre Ingresos Corrientes) 100,0% 80,0% % 60,0% % , , % % % % % , % , % 40,0% % , % % , % , , , % , , % - - 20,0% Salud Financiera 0,0% -20,0% A Í A I L A C S I O T E N F O G R A L A ) I R E R O S E T I I a E D O T N E I I O R R O H A O Z A L P . O Z R E U F S E R O T A D U A C E R p a C ( N Ó I M A D U E D N E E T N E N A M E R T S E G FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.18 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 2 OTROS INDICADORES EURO / HABITANTE* AYUNTAMIENTO MEDIA(*) DE INDICADOR MUNICIPIOS DIF. MEDIA - 2024 BREÑA ALTA CANARIOS NIVEL CARGA FINANCIERA 0,1% 0,1% 1,2% -1,0% LÍMITE DE ENDEUDAMIENTO 9,4% 9,5% CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 9,3% 9,4% TOTAL INGRESOS CORRIENTES / HABITANTE 1.785 1.890 2.069 TOTAL GASTO CORRIENTE / HABITANTE 1.619 1.712 1.826 ÍNDICE DE INVERSIÓN 7,7% 8,1% 20,0% -11,8% DEPENDENCIA SUBVENCIONES 60,3% 59,9% 72,8% -12,9% RECAUDACIÓN TRIBUTARIA / HABITANTE (*) Media de los municipios canarios de carácter agrícola, con población inferior a 10.000 habitantes * Población utilizada en 2024 hace referencia al reparto del FCFM INGRESO-GASTO CORRIENTE 2.500 2.000 AÑO 2023 1.500 B A H / AÑO 2024 . . 1.000 . . . . S O R U E MEDIA CANARIAS 2023 TOTAL INGRESOS CORRIENTES / HABITANTE TOTAL GASTO CORRIENTE / HABITANTE FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.19 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 3 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ( Euros) DCHOS. RECON. NETOS VAR. PREV. DESV. RECAUDACIÓN LÍQUIDA REC / DCHOS. REC. (%) DCHOS. PTES. COBRO DIF. DRN 2024- CAPÍTULOS DE INGRESOS 24/23 24/PREV. 31/12/2023 31/12/2024 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 3.892.004 3.986.616 2,4% #¡DIV/0! 1.688.398 1.629.785 43,4% 40,9% 2.203.605 2.356.831 94.613 I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.803.878 1.846.764 2,4% 1.823.500 1,3% 1.598.488 1.629.861 88,6% 88,3% 205.390 216.902 42.886 II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 2.148.277 2.363.031 10,0% 2.195.032 7,7% 2.143.885 2.360.406 99,8% 99,9% 4.392 2.625 214.754 III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 1.239.516 1.448.103 16,8% 1.097.442 32,0% 1.141.805 1.346.714 92,1% 93,0% 97.711 101.389 208.587 IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 7.764.412 8.259.409 6,4% 6.976.253 18,4% 6.297.372 7.621.764 81,1% 92,3% 1.467.040 637.645 494.997 V.- INGRESOS PATRIMONIALES 83.084 121.008 45,6% 30.000 303,4% 74.504 121.008 89,7% 100,0% 8.580 37.924 VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0,0% 0,0% 0,0% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 255.264 381.923 49,6% 879.000 -56,6% 255.264 202.747 100,0% 53,1% 179.176 126.660 VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 0,0% 0,0% 0,0% IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0,0% 0,0% 0,0% IX.I Refinanciación y otros 0,0% 0,0% 0,0% IX.II Operaciones a largo plazo 0,0% 0,0% 0,0% INGRESOS TRIBUTARIOS (I a III) 5.191.670 5.657.897 9,0% 5.115.974 10,6% 4.884.178 5.336.981 94,1% 94,3% 307.492 320.916 466.228 OPERACIONES CORRIENTES CAP.(I/V) 13.039.165 14.038.314 7,7% 12.122.227 15,8% 11.256.053 13.079.753 86,3% 93,2% 1.783.112 958.561 999.149 TOTAL OPERAC.EJERC.CORRIENTE CAP.(I/IX) 13.294.429 14.420.238 8,5% 13.001.227 10,9% 11.511.317 13.282.501 86,6% 92,1% 1.783.112 1.137.737 1.125.809 3.494.568 TOTAL EJERC.CORRIENTE + CERRADO CAP.(0/IX) 17.186.432 18.406.854 7,1% 13.001.227 41,6% 13.199.715 14.912.286 76,8% 81,0% 3.986.717 3.494.568 OBLIG. RECONOC. NETAS VAR. PREV. DESV. PAGOS LÍQUIDOS PAG/OBLIG.REC.(%) OBLIG.PTES. PAGO CAPÍTULOS DE GASTOS DIF. ORN 2024- 24/23 24/PREV. 31/12/2023 31/12/2024 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 467.026 302.493 -35,2% #¡DIV/0! 349.839 184.877 74,9% 61,1% 117.187 117.616 -164.533 I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 4.983.760 5.300.297 6,4% 5.083.435 4,3% 4.969.722 5.286.809 99,7% 99,7% 14.038 13.488 316.537 II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 5.840.227 6.276.548 7,5% 5.930.826 5,8% 5.688.850 6.095.066 97,4% 97,1% 151.377 181.482 436.321 III.- GASTOS FINANCIEROS 12.699 16.027 26,2% 16.500 -2,9% 12.699 16.027 100,0% 100,0% 3.328 IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 991.764 1.126.868 13,6% 779.024 44,7% 975.147 1.120.845 98,3% 99,5% 16.617 6.023 135.104 V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 150.000 VI.- INVERSIONES REALES 762.927 1.128.590 47,9% 1.041.442 8,4% 759.653 1.068.716 99,6% 94,7% 3.274 59.874 365.663 VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 229.046 -100,0% 229.046 100,0% -229.046 VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS IX.I Refinanciación y otros IX.II Operaciones a largo plazo OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I/IV) 11.828.451 12.719.740 7,5% 11.809.785 7,7% 11.646.419 12.518.747 98,5% 98,4% 182.032 200.992 891.289 GASTOS ORDINARIOS CAP.( I/IV)+ IX.II 11.828.451 12.719.740 7,5% 11.809.785 7,7% 11.646.419 12.518.747 98,5% 98,4% 182.032 200.992 891.289 TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. ( I/IX ) 12.820.424 13.848.330 8,0% 13.001.227 6,5% 12.635.118 13.587.463 98,6% 98,1% 185.306 260.867 1.027.906 TOTAL EJERC. CORRIENTE + CERRADOS CAP. (0 / IX) 13.287.450 14.150.823 6,5% 13.001.227 8,8% 12.984.957 13.772.340 97,7% 97,3% 302.493 378.483 378.483 SUPERÁVIT CORRIENTE 1.210.714 1.318.574 8,9% 312.442 322,0% -390.365 561.006 SUPERÁVIT EJERCICIO 474.005 571.908 20,7% -1.123.801 -304.962 CRÉD. GASTADOS FIN. CON REM. DE TESORERÍA GTOS. GRALES. DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN NEGATIVAS DEL EJERCICIO 2.078.562 2.458.915 1.451.399 1.524.847 DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN POSITIVAS DEL EJERCICIO 1.239.007 917.378 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 3.772.475 2.630.775 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.20 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 4 NIVEL DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA (Euros) AÑO 2024 % SOBRE TOTAL CAPÍTULOS DE INGRESOS % EJECUCIÓN DCHOS. PREV. DEF. DCHOS. REC. NETOS I.- IMPUESTOS DIRECTOS 1.823.500 1.846.764 101,3% 12,8% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 2.343.162 2.363.031 100,8% 16,4% III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 1.299.233 1.448.103 111,5% 10,0% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 8.506.329 8.259.409 97,1% 57,3% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 30.000 121.008 403,4% 0,8% VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES 0,0% 0,0% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 1.369.046 381.923 27,9% 2,6% VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 4.879.366 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% OTROS 4.879.366 ART. 87 REMANENTE DE TESORERÍA IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0,0% 0,0% INGRESOS TRIBUTARIOS (I / III) 5.465.895 5.657.897 103,5% 39,2% OPERACIONES CORRIENTES CAP. (I / V) 14.002.224 14.038.314 100,3% 97,4% TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. (I / IX) 20.250.636 14.420.238 71,2% 100,0% TOTAL OPERAC. SIN REM DE TESORERÍA 15.371.270 14.420.238 93,8% 100,0% % SOBRE TOTAL AÑO 2024 CAPÍTULOS DE GASTOS % EJECUCIÓN OBLIG. CRED. DEF. OBLIG. REC. NETAS I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 6.536.824 5.300.297 81,1% 38,3% II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 7.216.480 6.276.548 87,0% 45,3% III.- GASTOS FINANCIEROS 16.500 16.027 97,1% 0,1% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1.600.687 1.126.868 70,4% 8,1% V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS 12.000 VI.- INVERSIONES REALES 4.868.145 1.128.590 23,2% 8,1% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0,0% 0,0% VIII.- VARIACIÓN ACTIVOS FINANCIEROS 0,0% 0,0% IX.- VARIACIÓN PASIVOS FINANCIEROS 0,0% 0,0% X.I Refinanciación y otros 0,0% 0,0% IX.II Operaciones a largo plazo 0,0% 0,0% OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I / IV) 15.370.492 12.719.740 82,8% 91,9% OPERACIONES ORDINARIAS CAP.( I / IV)+ IX.II 15.370.492 12.719.740 82,8% 91,9% TOTAL OPERACIONES EJERC.CORRIENTE CAP.( I / IX ) 20.250.636 13.848.330 68,4% 100,0% SUPERÁVIT CORRIENTE -1.368.267 1.318.574 -96,4% SUPERÁVIT EJERCICIO 571.908 #¡DIV/0! FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.21 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 25.000.000 20.000.000 15.000.000 . PREV. DEF. AÑO 2024 . . . . S O R U E . . 10.000.000 D. R. NETOS AÑO 2024 . . . . . 5.000.000 OPERACIONES CORRIENTES CAP. (I / V) TOTAL OPERAC. EJERC. CORRIENTE CAP. (I / IX) TOTAL OPERAC. SIN REM DE TESORERÍA 25.000.000 20.000.000 CRED. DEF. AÑO 2024 S O R U E 15.000.000 . . . O. R. NETAS AÑO 2024 . . . . 10.000.000 . . . . . 5.000.000 OPERACIONES CORRIENTES CAP.( I / IV) OPERACIONES ORDINARIAS CAP.( I / IV)+ IX.II TOTAL OPERACIONES EJERC.CORRIENTE CAP.( I / IX ) FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.22 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 5 MAGNITUDES PRINCIPALES (Euros) LIQUID. LIQUID. VAR. DIF PREV. DESV. 2024-2023 24/23 24/PREV. 1.- INGRESOS CORRIENTES CAP.(I/V) 13.039.165 14.038.314 999.149 7,7% 12.122.227 15,8% 1.1 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 0,0% 1.2 FONDO CANARIO DE FINANCIACION MUNICIPAL(*) 1.993.794 2.191.449 197.655 9,9% 2.094.363 4,6% 2.- GASTOS CORRIENTES NO FINANCIEROS CAP.(I, II , IV) 11.815.752 12.703.713 887.962 7,5% 11.793.285 7,7% 3.- GASTOS CORRIENTES CAP.(I/IV+IX.II) 11.828.451 12.719.740 891.289 7,5% 11.809.785 7,7% 4.- AHORRO BRUTO =( 1- 1.1- 2- 5) -783.080 -872.874 -89.795 0,0% 312.442 -379,4% 5.- GASTOS FINANCIEROS 12.699 16.027 3.328 26,2% 16.500 -2,9% 6.- AMORT.FINANC.DEUDA LARGO 0,0% 7.- AHORRO NETO = ( 4- 6) -783.080 -872.874 -89.795 0,0% 312.442 -379,4% 8.- SALDO VIVO OP. DE TESORERIA 0,0% 9.- CARGA FINANCIERA ( 5 + 6 ) 12.699 16.027 3.328 26,2% 16.500 -2,9% 10.- OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO ( 31/ XII ) 302.493 378.483 75.990 25,1% 11.- DEUDA CON PROVEEDORES 117.187 117.616 0,4% 12.- DEUDA FINANCIERA ( 31/ XII) 0,0% 13.- DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 43.681 43.681 0,0% 14.- TOTAL DEUDA A C/P ( 31/XII ) 2.730.234 2.519.050 -211.184 -7,7% 15.- REMANENTE DE TESORERIA ( 31/XII ) 6.563.096 7.310.594 747.498 11,4% 7.285.365 0,3% 16.- REMANENTE DE TESORERIA LEY 3/1999 (31/XII ) 7.285.965 8.049.820 763.855 10,5% 7.285.365 10,5% (*) contabilizado en el capitulo IV FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.23 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 6 EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS CORRIENTES Nº HABITANTES (*): 7.305 7.428 DCHOS. LIQUIDADOS EUROS / HABTE. ESTRUCT. (%) RECAUDACIÓN ( %) RECAUDACIÓN NETA CONCEPTOS DIF DERECHOS 2024-2023 VARIACION % 2024-2023 I.-IMPUESTOS DIRECTOS 1.803.878 1.846.764 13,8% 13,2% 88,6% 88,3% 1.598.488 1.629.861 42.886 2,4% II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 2.148.277 2.363.031 16,5% 16,8% 99,8% 99,9% 2.143.885 2.360.406 214.754 10,0% I + II .- TOTAL IMPUESTOS 3.952.154 4.209.794 30,3% 30,0% 94,7% 94,8% 3.742.373 3.990.267 257.640 6,5% IBI de Naturaleza Rústica 92.682 92.311 0,7% 0,7% 83,1% 85,6% 77.009 78.999 -0,4% IBI de Naturaleza Urbana 1.100.732 1.094.704 8,4% 7,8% 88,6% 88,3% 975.654 967.077 -6.028 -0,5% IBI de Características Especiales 89.095 89.095 0,7% 0,6% 100,0% 100,0% 89.095 89.095 0,0% S/Vehículos Tracción Mecánica 327.768 339.471 2,5% 2,4% 81,7% 81,4% 267.773 276.396 11.702 3,6% S/Incremento Valor Terrenos Naturaleza Urbana 18.675 43.000 0,1% 0,3% 100,0% 100,0% 18.675 43.000 24.325 130,3% S/Actividades Económicas 174.926 188.184 1,3% 1,3% 97,3% 93,2% 170.283 175.294 13.258 7,6% Otros Impuestos Directos 0,0% 0,0% S/Construcciones,Instalaciones y Obras 103.491 87.596 0,8% 0,6% 95,8% 97,0% 99.100 84.971 -15.896 -15,4% Régimen Económico y Fiscal 1.945.861 2.174.484 14,9% 15,5% 100,0% 100,0% 1.945.861 2.174.484 228.624 11,7% Otros Impuestos Indirectos 98.924 100.951 0,8% 0,7% 100,0% 100,0% 98.924 100.951 2.026 2,0% III .- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS 1.239.516 1.448.103 9,5% 10,3% 92,1% 93,0% 1.141.805 1.346.714 208.587 16,8% Tasas Prest. S. P. Básicos ( Art. 30 ) 383.777 377.291 2,9% 2,7% 93,4% 92,4% 358.448 348.429 -6.486 -1,7% Tasas por Servicio de Abastecimiento de Agua 0,0% 0,0% Tasas por Servicio de Recogida de Basuras 286.395 287.768 2,2% 2,0% 93,9% 93,9% 269.056 270.085 1.372 0,5% Tasas por Servicio de Alcantarillado 59.754 54.782 0,5% 0,4% 90,4% 83,7% 53.996 45.834 -4.972 -8,3% Resto art 30 37.628 34.741 0,3% 0,2% 94,1% 93,6% 35.396 32.510 -2.887 -7,7% Tasas Prest. S. P. Carácter Social ( Art. 31 ) 590.777 608.275 4,5% 4,3% 90,4% 90,0% 534.124 547.710 17.499 3,0% Tasas Realiz. Activ. Comp. Local ( Art. 32 ) 52.010 60.633 0,4% 0,4% 93,7% 100,0% 48.724 60.633 8.624 16,6% Licencias Urbanísticas 28.994 28.598 0,2% 0,2% 88,7% 100,0% 25.708 28.598 -1,4% Cédulas Habitabilidad y 1ª Ocupación 0,0% 0,0% Resto art. 32 23.016 32.035 0,2% 0,2% 100,0% 100,0% 23.016 32.035 9.020 39,2% Tasas util. y aprov. Dominio Público ( Art. 33 ) 153.575 140.051 1,2% 1,0% 99,7% 99,7% 153.091 139.660 -13.524 -8,8% Precios Públicos ( Art. 34 ) 1.517 1.605 0,0% 0,0% 89,5% 82,6% 1.358 1.326 5,8% Contribuciones Especiales ( Art. 35 ) 0,0% 0,0% Otros Ingresos ( Art. 39 ) 46.510 250.326 0,4% 1,8% 99,0% 99,5% 46.060 248.956 203.816 438,2% Resto Capítulo III 11.350 9.921 0,1% 0,1% 0,0% 0,0% -1.428 -12,6% IV .- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 7.764.412 8.259.409 1.063 1.112 59,5% 58,8% 81,1% 92,3% 6.297.372 7.621.764 494.997 6,4% Art. 42. Participación Ingresos Estado 1.645.909 2.029.588 12,6% 14,5% 100,0% 100,0% 1.645.909 2.029.588 383.678 23,3% Art. 42. Resto: Otras Transferencias 2.789 92.465 0,0% 0,7% 100,0% 100,0% 2.789 92.465 89.676 3214,8% Art. 45. Fondo Canario de Financiación Municipal 1.993.794 2.191.449 15,3% 15,6% 33,5% 100,0% 668.896 2.191.449 197.655 9,9% Art. 45.Otras Transf. Comunidad Autónoma 1.584.022 974.692 12,1% 6,9% 100,0% 40,7% 1.584.022 396.608 -609.330 -38,5% Art. 46. De Entidades Locales ( R.E.F) 0,0% 0,0% Art. 46. Otras Transf.de Entidades Locales 2.534.656 2.969.697 19,4% 21,2% 94,4% 98,0% 2.392.515 2.910.136 435.040 17,2% Otras Transferencias ( Resto Cap. IV ) 3.240 1.518 0,0% 0,0% 100,0% 100,0% 3.240 1.518 -1.722 -53,1% V.- INGRESOS PATRIMONIALES 83.084 121.008 0,6% 0,9% 89,7% 100,0% 74.504 121.008 37.924 45,6% TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS ( I + II + III ) 5.191.670 5.657.897 39,8% 40,3% 94,1% 94,3% 4.884.178 5.336.981 466.228 9,0% TOTAL INGRESOS CORRIENTES ( I a V ) 13.039.165 14.038.314 1.785 1.890 100,0% 100,0% 86,3% 93,2% 11.256.053 13.079.753 999.149 7,7% TOTAL ING. CORRIENTES SIN CONTRIB. ESPEC. 13.039.165 14.038.314 1.785 1.890 100,0% 100,0% 86,3% 93,2% 11.256.053 13.079.753 999.149 7,7% * Población utilizada en 2024 hace referencia al reparto del FCFM FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.24 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 7 EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS CORRIENTES EUROS / HABITANTE GRADO DE REALIZACIÓN % DIFERENCIAS DIF ENTRE MEDIA DIF ENTRE MEDIA AYUNTAMIENTO AYUNTAMIENTO (*) MEDIA (*) MEDIA OBLIGACIONES RECONOCIDAS VAR (%) OBLIG. OBLIG. REC. CANARIAS Y Y AYTOS 2024 NETAS (EUROS) DE DE CAPÍTULOS DE GASTOS REC. NETAS MUNICIPIOS MUNICIPIOS NETAS (2024- AYUNTAM 2024 (GRADO (2024-2023) BREÑA ALTA BREÑA ALTA CANARIOS CANARIOS 2023) (EUROS / HAB) REALIZACIÓN) I.- REMUNERACIÓN DE PERSONAL 4.983.760 5.300.297 99,7% 99,7% 98,7% 316.537 6,4% -1,1% II.- COMPRAS BIENES Y SERVICIOS 5.840.227 6.276.548 97,4% 97,1% 92,4% 436.321 7,5% -4,7% III.- GASTOS FINANCIEROS 12.699 16.027 100,0% 100,0% 94,2% 3.328 26,2% -5,8% IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 991.764 1.126.868 98,3% 99,5% 88,9% 135.104 13,6% -10,6% TOTAL GASTO CORRIENTE 11.828.451 12.719.740 1.826 1.619 1.712 98,5% 98,4% 95,1% 891.289 7,5% -3,3% (*) Media de los municipios canarios de carácter agrícola, con población inferior a 10.000 habitantes CUADRO 8 OPERACIONES DE CAPITAL OBLIGACIONES GRADO DE PORCENTAJE SOBRE DIFERENCIA VAR (%) RECONOCIDAS REALIZACIÓN GASTO TOTAL CAPÍTULOS DE GASTOS OBL.REC. (2024- OBL.REC. EUROS % % 2023) (2024-2023) VI. INVERSIONES REALES (A) 762.927 1.128.590 99,6% 94,7% 6,0% 8,1% 365.663 47,9% VII. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL (B) 229.046 100,0% 0,0% 1,8% 0,0% -229.046 -100,0% VIII. VAR. ACTIVOS FINANCIEROS (C) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% IX. VAR. PASIVOS FINANCIEROS (D) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% TOTAL GASTO INVERSIÓN (A+B) 991.973 1.128.590 99,7% 94,7% 7,7% 8,1% 136.617 13,8% TOTAL GASTO OP. FINANCIERAS (C+D) 0,0% 0,0% TOTAL OPERAC. DE CAPITAL (E)=(A+B+C+D) 991.973 1.128.590 99,7% 94,7% 7,7% 8,1% 136.617 13,8% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.25 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 9 EVOLUCIÓN DE LA DEUDA FINANCIERA A LARGO PLAZO A 31/12 ENTIDADES VARIACIÓN 2024-2023 (EUROS ) ( EUROS ) TOTAL DEUDA VIVA A L/P CUADRO 10 EVOLUCIÓN DE LA DEUDA FINANCIERA A CORTO PLAZO A 31/12 ENTIDADES VARIACIÓN 2024-2023 (EUROS ) ( EUROS ) TOTAL DEUDA VIVA A C/P CUADRO 11 EVOLUCIÓN DE LA CARGA FINANCIERA CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES ( * ) MEDIA MUNICIPIOS AYUNTAMIENTO DE CANARIOS BREÑA ALTA 1,2% 0,1% 0,1% (*) Media de los municipios canarios de carácter agrícola, con población inferior a 10.000 habitantes FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.26 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 12 EVOLUCIÓN DEL REMANENTE DE TESORERÍA 31/XII/2023 31/XII/2024 LEY 3/1999 LEY 3/1999 % DE VARIACIÓN DE OFICIAL OFICIAL COMPONENTES DIF REM OFICIAL 2024- Euros ( * * ) Euros Euros ( * * ) Euros LAS MAGNITUDES 1. (+) FONDOS LÍQUIDOS 6.927.467 6.927.467 8.065.791 8.065.791 1.138.324 16,4% 2. (+) DERECHOS PENDIENTES DE COBRO 3.986.717 3.986.717 3.494.568 3.494.568 -492.149 -12,3% - (+) del Presupuesto corriente 1.783.112 1.783.112 1.137.737 1.137.737 -645.375 -36,2% - (+) del Presupuesto cerrados 2.203.605 2.203.605 2.356.831 2.356.831 153.226 7,0% - (+) de operaciones no presupuestarias 3. (+) OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO 500.928 500.928 595.273 595.273 94.345 18,8% - (+) del Presupuesto corriente 185.306 185.306 260.867 260.867 75.561 40,8% - (+) del Presupuesto cerrados 117.187 117.187 117.616 117.616 0,4% - (+) de operaciones no presupuestarias 198.435 198.435 216.790 216.790 18.355 9,2% → Operaciones de Tesorería 4. (+) PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN -100,0% - (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva - (+) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva -100,0% I. Remanente de tesorería total (1+2-3+4) 10.413.856 10.413.856 10.965.086 10.965.086 551.230 5,3% II. Saldos de dudoso cobro 1.620.854 897.985 1.730.716 991.489 109.861 6,8% III. Exceso de financiación afectada 2.229.906 2.229.906 1.923.777 1.923.777 -306.129 -13,7% IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I - II - III) 6.563.096 7.285.965 7.310.594 8.049.820 747.498 11,4% Deuda a Corto Plazo 2.730.234 2.730.234 2.519.050 2.519.050 ( * * ) Para facilitar su identificación, en la partida de Operaciones no Presupuestarias, se ha desglosado la cantidad correspondiente a Operaciones de Tesorería. ( * * ) El Remanente de Tesorería que figura en esta columna se ha calculado según los criterios contenidos en la Ley 3/1999 y modificaciones de la Ley 2/2000 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.27 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.28 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 2.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO 2024  Líneas básicas y objetivos previstos para el 2024 Los objetivos señalados en las previsiones realizadas en la auditoría de gestión del ejercicio anterior incluían los siguientes objetivos: √ Mantener los actuales niveles de generación de superávit presupuestarios. √ Consolidar la actual capacidad de captar recursos tributarios. √ Conseguir la contención efectiva de los gastos presupuestarios. √ Mejorar en lo posible la gestión financiera, consolidando el remanente de tesorería. √ Ajustar el nivel de inversión a la capacidad real de la que dispone la Corporación. En las páginas siguientes se analiza cual ha sido la evolución real de los parámetros en comparación con las previsiones realizadas.  Medidas respecto a la generación de ahorro Según se desprende de los cuadros sobre el grado de cumplimiento de las recomendaciones realizadas en el marco de equilibrio económico para el ejercicio de 2024, en el que se pone de manifiesto las magnitudes del ahorro bruto y neto por diferencia entre los ingresos corrientes y los gastos de la misma naturaleza, teniéndose en cuenta respecto a la obtención del ahorro neto los gastos por amortización de deuda, el Ayuntamiento de Breña Alta mejoró las previsiones de generación de ahorro previsto. Así, el ahorro bruto y el ahorro neto se situaron en 1.319 miles de euros, frente a una previsión de 312 miles de euros, superando las previsiones en 1.006 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.29 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA La obtención de estos resultados se debe a un crecimiento sobre las previsiones de ingresos corrientes de 1.916 miles de euros frente a un incremento del gasto corriente sobre sus previsiones que se cuantificó en 910 miles de euros, un 7,7% por encima de la previsión. Por último, se ha establecido un cuadro comparativo sobre la evolución de los gastos corrientes sobre las previsiones realizadas en el escenario económico previsto para el 2024, desprendiéndose de sus resultados la siguiente evolución:  Personal ha crecido en 4,3 puntos porcentuales respecto a su previsión.  Gastos por Compra de Bienes y Servicios crecieron en 5,8 puntos porcentuales.  Transferencias Corrientes aumentaron en 44,7 puntos porcentuales. Estas variaciones suponen una desviación global de 7,7 puntos porcentuales, lo que en términos reales se cifra en 910 miles de euros, alejándose de las previsiones que sobre estos gastos se habían realizado en el escenario económico realizado en 2023 para 2024.  Medidas sobre inversión y endeudamiento El conjunto de actuaciones encaminadas a la instalación, mejora y renovación de las infraestructuras municipales y demás inversiones relativas a servicios de competencia del Ayuntamiento de Breña Alta a realizar en el ejercicio de 2024 con sujeción a los requisitos, programación y régimen económico financiero y de gestión, preveían en la hipótesis de gasto unas operaciones de capital (cap. VI y VII) por importe de 1.041 miles de euros. Las operaciones de capital (cap. VI y VII) llevadas a cabo por la Corporación, según detalle de la liquidación de 2024, ascendieron a 1.129 miles de euros, sobre unos créditos definitivos de 4.868 miles de euros, habiéndose realizado modificaciones de créditos durante el ejercicio por 3.740 miles de euros. Este nivel de obligaciones reconocidas se acerca a las previsiones realizadas en el escenario económico planteado en 2023 para 2024 de este tipo de gastos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.30 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Aplicación del Fondo Canario de Financiación Municipal De la comprobación de la auditoría de gestión del ejercicio 2023 se desprende que la entidad debía aplicar el 50% del Fondo Canario de Financiación Municipal del ejercicio 2024 a saneamiento. La entidad según la certificación expedida por el Interventor que acompaña a la documentación señalada en la Orden 21 de marzo de 2025 manifiesta que el 50% del Fondo Canario de Financiación Municipal del ejercicio 2024 se destinó a saneamiento. Los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2023, cumplan los indicadores de saneamiento económico-financiero establecidos en la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, podrán destinar hasta el 100% del crédito de inversión correspondiente al fondo de 2024, previsto en el artículo 1.1.a) de la referida ley, a ayudas de emergencia social. Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 1.1.a) de la Ley 3/1999, de 4 de febrero, del Fondo Canario de Financiación Municipal, los ayuntamientos canarios que, de acuerdo con las auditorías aprobadas de la liquidación del ejercicio presupuestario de 2023, cumplan los indicadores de saneamiento económico-financiero establecidos en dicha norma legal, a excepción del indicador de ahorro neto, podrán destinar la parte del fondo de 2024 correspondiente a saneamiento, por este orden, a: 1º) Cancelación de la deuda con proveedores a 31 de diciembre de 2023, salvo que la corporación acredite que no tiene deuda con proveedores o que esta se encuentra acogida a mecanismos de financiación de pagos a proveedores establecidos por el Estado en desarrollo de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. 2º) Inversión y/o ayudas de emergencia social. La Ley del Fondo (Ley 3/1999) no específica como se tiene que materializar de forma concreta el destino del fondo en el supuesto del destino a saneamiento y la presente auditoría de gestión tiene limitado su alcance a lo especificado en el art.15 y art.18 de dicha Ley. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.31 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Medidas sobre cancelación de las deudas acumuladas a corto plazo El cuadro diseñado para llevar a cabo el “Calendario de pagos” previsto para el ejercicio 2024, se basaba en la generación de recursos por cobros de ejercicios cerrados que ascendían a 1.340 miles de euros, debiendo con ellos cancelarse deudas con proveedores por 302 miles de euros, así como atender a los gastos con financiación afectada por importe de 1.037 miles de euros. Lo acontecido a lo largo del ejercicio ha sido lo siguiente:  Se han cancelado derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados por importe de 1.630 miles de euros, 290 miles de euros más de lo estimado.  Las existencias han aumentado en 1.138 miles de euros, 1.138 miles de euros por encima de lo estimado.  Las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados han disminuido en 185 miles de euros, 118 miles de euros menos de los previsto.  Se ha generado un superávit en términos de caja que alcanza los 305 miles de euros.  Los acreedores por operaciones no presupuestarias aumentaron en 18 miles de euros.  Objetivo de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera La Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera viene a introducir una importante limitación a la política inversora de las entidades públicas por cuanto dispone que la elaboración, aprobación y ejecución de los presupuestos de las Administraciones Públicas y entidades dependientes de las mismas se realizará en un marco de estabilidad presupuestaria, entendiéndose el mismo como una situación de equilibrio o superávit estructural. Tras un periodo de suspensión de las reglas fiscales que ha afectado a los ejercicios de 2020 a 2023, el Gobierno las ha activado nuevamente para el año 2024. Así por Acuerdo de Consejo de Ministros se han fijado los objetivos de estabilidad presupuestaria y de deuda pública para el periodo 2024-2026 estableciéndose como objetivo el equilibrio presupuestario en cada una de las anualidades. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.32 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA Tras la entrada en vigor de la LODC (Ley Orgánica 9/2013 de 20 de diciembre, de control de la deuda comercial en el Sector Público) el control de la deuda comercial del sector público pasa a configurarse como uno de los elementos esenciales que informan el principio de sostenibilidad financiera, a un mismo nivel que la deuda financiera. Con la aprobación de la LODC se pretende afrontar definitivamente el problema de la morosidad de la deuda comercial de las Administraciones Públicas, vinculándola a los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, y configurando como herramientas para su seguimiento y control el período medio de pago y los planes de tesorería. Así la LODC introduce una modificación en la propia definición del el principio de sostenibilidad financiera, hasta ahora centrado en la deuda financiera o pública, y que pasa a definirse como la capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit, deuda pública y morosidad de deuda comercial; es decir, la sostenibilidad de la deuda comercial pasa a constituir parte integrante del principio de sostenibilidad financiera, configurando a tal efecto el periodo medio de pago (PMP) como indicador estándar de su cumplimiento, puesto que no podrá rebasar el plazo máximo de pago previsto en la normativa de morosidad, incurriendo de lo contrario en el incumplimiento del principio de sostenibilidad financiera. Señalar que, según la información remitida por el Ayuntamiento, éste presenta desde el punto de vista de la estabilidad presupuestaria, una capacidad de financiación de 545 miles de euros. En cuanto al principio de Sostenibilidad Financiera, las Administraciones Públicas deberán tener capacidad para financiar compromisos de gastos presentes y futuros dentro de los límites de déficit y deuda pública que la propia Ley en su artículo 13 establece. En definitiva, se pretende garantizar la sostenibilidad financiera de todas las Administraciones Públicas. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.33 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Valoración final En general, el Ayuntamiento de Breña Alta alcanzó parcialmente las previsiones realizadas en el marco de equilibrio definido el pasado ejercicio. De esta forma, según se puede apreciar en el cuadro de “Evolución de Ratios de Ratios de Salud Financiera”: - El Ahorro Neto, para el que estaba previsto un nivel del -17,8%, asciende hasta el -7,4%, mejorando las previsiones en 10,4 puntos porcentuales. - El Endeudamiento a Largo Plazo se mantiene con respecto a la previsión y se sitúa en un 0,0%. - El Remanente de Tesorería se situó en el 62,0%, empeorando las previsiones en 3,8 puntos porcentuales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.34 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES REALIZADAS EN EL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL EJERCICIO MEDIDAS GASTOS CORRIENTES MEDIDAS SOBRE GASTOS Y ENDEUDAMIENTO DESVIACIÓN DESVIACIÓN PREV. 2024 PREV. 2024 CAPÍTULOS DE GASTO CONCEPTOS EUROS EUROS EUROS % EUROS EUROS EUROS % CAP. I .- GASTOS DE PERSONAL 5.300.297 5.083.435 216.862 4,3% 1.- INGRESOS CORRIENTES ( I / V) 14.038.314 12.122.227 1.916.087 15,8% CAP. II.- COMPRAS BIENES Y SERVICIOS 6.276.548 5.930.826 345.722 5,8% 2.- GASTOS CORRIENTES ( I / IV ) 12.719.740 11.809.785 909.955 7,7% 1.318.574 312.442 1.006.132 322,0% CAP. IV .- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1.126.868 779.024 347.845 44,7% 3.- AHORRO BRUTO ( 1 - 2 ) GASTO CORRIENTE NO FINANCIERO 12.703.713 11.793.285 910.428 7,7% 4.- AMORTIZAC. DEUDA FINANCIERA 5.- AHORRO NETO ( 3 - 4 ) 1.318.574 312.442 1.006.132 322,0% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.35 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS MEDIDAS RECOMENDADAS CALENDARIO DE PAGOS DESVIACIÓN EJECUCIÓN CONCEPTOS RTDO. REAL 2024 PREVIS. ( Euros ) ( Euros ) ( Euros ) % SI NO DERECHOS PTES. DE COBRO EJERCICIO CERRADO 1.629.785 1.339.929 289.856 21,6% X VARIACIÓN ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS 18.355 18.355 TOTAL ORIGEN DE FONDOS 1.648.140 1.339.929 308.210 23,0% VARIACIÓN FONDOS LÍQUIDOS 1.138.324 1.138.324 OBLIGACIONES PTES. DE PAGO EJERCICIO CERRADO 184.877 302.493 -117.616 -38,9% X RECURSOS DEL EJERCICIO CORRIENTE 304.962 304.962 EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA 1.037.436 -1.037.436 -100,0% OTRAS VARIACIONES 19.977 19.977 TOTAL APLICACIÓN DE FONDOS 1.648.140 1.339.929 308.211 23,0% EVOLUCIÓN DE LOS RATIOS DE SALUD FINANCIERA EVOLUCIÓN RESP. PREV. RATIOS EN % SOBRE LIQUIDACIÓN LIQUIDACIÓN PREVI. PLAN DESVIAC. INGRESOS CORRIENTES S/ PREVI. POSITIVA NEGATIVA RATIOS LEY 3 / 1999 AHORRO NETO -7,1% -7,4% -17,8% 10,4% X ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% REMANENTE DE TESORERÍA 60,5% 62,0% 65,8% -3,8% X GESTIÓN RECAUDATORIA 94,1% 94,3% 94,3% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.36 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 3.- ACTUALIZACIÓN DEL MARCO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO PARA EL PERIODO 2025 - 2028 Entre 2025 y 2028, la economía se enfrentará a varios desafíos estructurales y coyunturales que influirán en su crecimiento, competitividad y estabilidad financiera. Por un lado, la ofensiva comercial global con una política arancelaria al alza, que siembra de incertidumbre y limita el dinamismo económico, unido al mantenimiento de la guerra en Ucrania, hacen que el escenario económico que se plantea dentro del marco temporal del presente apartado, se encuentre muy condicionado a dichos factores externos. Este apartado, como complemento al trabajo de las auditorías de gestión, y que el Gobierno de Canarias ha considerado necesario incluir en dichos informes, un análisis de las previsiones que podrían recomendarse a las entidades acogidas al Fondo Canario de Financiación Municipal en aras de conseguir la consolidación de su situación financiera, y garantizar que llega al conocimiento de los gestores municipales una serie de recomendaciones que les puedan servir de guía orientativa de su gestión, debe tomarse con cierta cautela ya que como se ha señalado en los antecedentes de este informe, el escenario económico-financiero aquí planteado intentará, en la medida de lo posible, adecuarse a los posibles factores externos coincidentes y expuestos tantos por el Banco de España, como por la Airef que posiblemente no refleje toda la realidad que se podría esperar. Se tratará de aprovechar el flujo de información que se genera en estas auditorías acerca de cada entidad, considerando en la medida de lo posible, los posibles efectos de la actual incertidumbre económica para ofrecerles la visión que en proyecciones económicas a cuatro años se puedan realizar. 3.1. INTRODUCCION El marco de equilibrio económico que se plasma a continuación se basa en las previsiones remitidas por el Ayuntamiento en la documentación de los “Modelos soporte de información”. Las proyecciones realizadas en ejercicios anteriores, así como el conocimiento de la realidad económica de la entidad con motivo del presente estudio, permiten llegar a las presentes conclusiones y recomendaciones. En algunos supuestos se realizan ajustes para recoger las variaciones y flujos derivados de las actuaciones realizadas por la Corporación durante el año 2025 que supongan una necesaria actualización de las previsiones anteriores. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.37 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA Por Marco de Equilibrio Económico-Financiero, se entiende el escenario al que previsiblemente deberá enfrentarse la Corporación en los próximos ejercicios. Proyectar una situación de saneamiento orientará sobre las medidas necesarias para no incurrir en déficit, por el contrario, proyectar una situación de déficit alumbrará las medidas que sea necesario adoptar para rectificar el rumbo de los acontecimientos en los próximos ejercicios, siendo necesaria su corrección. El planteamiento general para las previsiones del escenario económico para los gastos e ingresos para el periodo 2025- 2028, enmarcados en la situación de incertidumbre económica por la ofensiva comercial global con una política arancelaria al alza y el mantenimiento de la guerra en Ucrania, ha tenido en cuenta la última actualización de las proyecciones macroeconómicas de la economía española establecida por el Banco de España, así como la actualización del programa de estabilidad que incluye el escenario macroeconómico previsto para el periodo 2023-2026 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, así como el informe de la Airef sobre dicha actualización. Además, teniendo en cuenta que el Estado ha prorrogado para 2025 los presupuestos del año 2024 y que las reglas fiscales se encuentran plenamente activas, el escenario económico planteado se ajusta al cumplimiento de las citadas reglas fiscales. Por último, señalar que el escenario a plantear, en el actual contexto en que estamos viviendo, resulta muy complejo por el elemento de incertidumbre que introduce la mencionada ofensiva comercial global y el mantenimiento de la guerra en Ucrania, por lo que al igual que en el escenario del año anterior, tendrá carácter excepcional. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.38 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 3.2. CONTENIDO El marco de equilibrio económico que se desarrolla a continuación para el periodo 2025 / 2028 y teniendo en cuenta lo expuesto en el punto 3.1 persigue los siguientes objetivos: √ Mantener los actuales niveles de generación de superávit presupuestarios. √ Consolidar la actual capacidad de captar recursos tributarios. √ Conseguir la contención efectiva de los gastos presupuestarios. √ Mejorar en lo posible la gestión financiera, consolidando el remanente de tesorería. √ Ajustar el nivel de inversión a la capacidad real de la que dispone la Corporación. 3.2.1. MEDIDAS DIRIGIDAS A FORTALECER LA CAPACIDAD PARA GENERAR AHORRO A) Ingresos Corrientes Las previsiones de ingreso que figuran en el “Escenario Económico” que se incluye a continuación, se han realizado a partir de las cifras reflejadas en el Presupuesto del ejercicio 2025, actualizándose en los siguientes ejercicios en función de la evaluación de las figuras tributarias con los detalles informativos que se incluyen en los anexos, teniendo en cuenta además las medidas de diferimiento y aplazamiento de las obligaciones fiscales no previstas en sus presupuestos iniciales, así como la incidencia de la adversa e inestable situación económica actual. Se plantea para el ejercicio 2025 mantener las previsiones realizadas por el Ayuntamiento, al considerar que éstos han trasladado a sus presupuestos iniciales la actual situación económica. Para el resto del marco temporal 2026-2028 se plantea un incremento del 2,0% para el ejercicio de 2026, un 2,3 % para el año 2027 y un 2,5% para el 2028, porcentajes que resultan de la media de crecimientos previstos tanto por el Estado, como por el Banco de España y la Autoridad Fiscal de la Airef para esos ejercicios económicos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.39 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA Desde el punto de vista formal los conceptos del estado de ingresos constituyen meras previsiones, que no participan del carácter limitativo propio de las consignaciones de gastos. Los aspectos más destacables son los siguientes:  Tipos impositivos y tarifas. Presión fiscal Antes de comenzar a analizar las previsiones realizadas por la Corporación y las proyecciones de los ingresos, habría que indicar que se ha tenido en cuenta la actual situación económica, a la hora de proyectar las previsiones futuras, al menos en el marco temporal en que se mueve la presente auditoria. -Impuestos Directos: Para los ingresos por el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Naturaleza Urbana, el tipo de gravamen que ha fijado el Ayuntamiento para el ejercicio de 2025 es del 0,4%, porcentaje que se mantiene respecto al ejercicio anterior, situándose la previsión para el mencionado ejercicio en 1.100 miles de euros, lo que supone un crecimiento del 0,5% respecto a los derechos reconocidos del 2024. Para las previsiones del escenario económico se ha tenido en cuenta además del informe económico financiero del presupuesto, así como la configuración de los elementos tributarios que conforman el mencionado impuesto (tipo impositivo, las unidades contributivas). Señalar que por parte del Ministerio de Hacienda se ha emitido circular 01.04/2025/P, de 13 de febrero, de actualización de la circular 01.04/2020/P, de 21 de enero, para actualizar los importes de los valores de repercusión y unitario, asignados a las diferentes jerarquías de valor de suelo, aplicables en la realización de las Ponencias de Valores Totales cuya aprobación está prevista durante el ejercicio de 2025, así como para la elaboración de los mapas de valores, y la resolución sobre elementos precisos para la determinación de los valores de referencia de los bienes inmuebles urbanos del ejercicio 2026. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.40 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA Así para 2025 se plantea mantener la misma consignación prevista por la Corporación, proyectándose para el resto del periodo analizado y de acuerdo con la mencionada circular 01.04/2025/P, porcentajes de incremento similares a los indicados en el punto 3.2.1 A) de este informe referido a los ingresos corrientes, pudiéndose obtener al final del marco temporal analizado la cifra de 1.177 miles de euros. La previsión que realiza la Corporación respecto al Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, lo sitúa en 325 miles de euros, lo que supone un decremento del 4,3% respecto a los derechos reconocido del año 2024. Señalar que el Ayuntamiento aplica índices correctores fijos al alza sobre sus tarifas del 1,17%. Para la hipótesis de ingresos correspondiente a los años 2026-2028 se ha partido de la previsión que realiza la Corporación para 2025, incrementándose anualmente a razón del 2,0% para el año 2026 para 2027, un 2,3% y para 2028 un 2,5% de acuerdo con lo indicado en el punto 3.2.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes y modificando el actual marco de tarifas que tiene configurado el Ayuntamiento para este impuesto. Para el final del periodo analizado se plantea los 348 miles de euros. En cuanto al Impuesto sobre Actividades Económicas, su previsión para 2025 se cuantifica en 194 miles de euros, lo que supone un incremento respecto a los derechos reconocidos de 2024 de 6 miles de euros, cifra que aumenta en 19 miles de euros si lo comparamos con la recaudación neta. En la hipótesis de ingresos para el ejercicio de 2025 se mantiene respecto a la previsión realizada por el Ayuntamiento, incrementándose dicha previsión para el ejercicio de 2026 un 2,0%, para 2027, un 2,3% y para 2028 un 2,5% pudiendo alcanzar el importe de 208 miles de euros. En cuanto al Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, el Gobierno a través del Real Decreto Ley 9/2024, de 23 de diciembre adoptó medidas urgentes en materia económica, tributaria, de transporte, y de Seguridad Social, y se prorrogan determinadas medidas para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social. (publicado en BOE nº.309 de 24-12-2024), que establece los importes máximos de los coeficientes a aplicar, con efectos desde el día 1 de enero de 2025, sobre el valor del terreno en el momento del devengo, según el periodo de generación del incremento de valor, a que se refiere el apartado 4 del artículo 107 del texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, si bien en la sesión del Pleno del Congreso del 22 de enero de 2025, este real Decreto Ley no fue convalidado, por lo que continúan para 2025 los mismos coeficiente que se vienen aplicando en el año 2024. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.41 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA En la hipótesis de ingreso plasmada se toma como criterio para el 2025 la previsión realizada por el Ayuntamiento, aplicando para el resto del marco temporal 2026-2028 un incremento del 2,0% para el año 2026, para 2027 un 2,3% y para 2028 un 2,5%, manteniendo el mismo criterio que para resto de las figuras impositivas y todo ello en un contexto de mantenimiento del tipo impositivo y de los porcentajes anuales para determinar el incremento de valor aprobados por la Corporación. Para el año 2028 se podría alcanzar los 24 miles de euros. -Impuestos Indirectos: El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras sobre el que se aplica un tipo impositivo del 2,8%, sin que haya variado respecto al año anterior, se cuantifica por la Corporación para 2025 en 100 miles de euros, lo que supone un incremento respecto a los derechos reconocidos del año 2024 de 12 miles de euros. En la hipótesis planteada y manteniendo el tipo impositivo aplicado en el año anterior, se establece para 2025 mantener la previsión que realiza el Ayuntamiento, utilizando el mismo argumento expuesto en el punto 3.2.1. A) de este informe referido a los ingresos corrientes. Para el periodo 2026-2028 se plantea incrementar un 2,0% para el año 2026, para 2027 un 2,3% y para 2028 un 2,5% pudiéndose alcanzar en 2028 el importe de 107 miles de euros. En lo que respecta a los recursos procedentes del Régimen Económico Fiscal (R.E.F.), la previsión realizada por la Corporación para 2025 es de 2.107 miles de euros, lo que supone un decremento, respecto a los derechos reconocidos de 2024. En el escenario económico la previsión que se plantea para el 2025 se ajusta a la previsión realizada de acuerdo con la Resolución de la Viceconsejería de Hacienda y Relaciones con la Unión Europea, por la que se determinó las entregas mensuales a cuenta a realizar a las Corporaciones Locales correspondientes a la distribución de los recursos financieros derivados del bloque de financiación canario para el ejercicio de 2025. Para los ejercicios 2026, 2027 y 2028, se incrementa la previsión en un 2,0 % para el 2026, un 2,3 % para el año 2027 y 2,5 % para el año 2028. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.42 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA -Tasas, Precios Públicos y Otros Ingresos: Respecto a la hipótesis de este capítulo de ingresos, indicar que se ha establecido el mismo criterio que para el resto de las figuras impositivas manteniéndose para el año 2025 la misma previsión que realiza el Ayuntamiento, incrementándose para el resto del periodo analizado 2026-2028 en un 2,0% para el año 2026 y de un 2,3% y 2,5% para las anualidades de 2027 y 2028. Dentro de las previsiones de ingresos del Capítulo III, cuyos importes hemos mantenido dentro del escenario, destacan: - Tasas por la Prestación de Servicios Públicos de Carácter Social y Preferente (Art. 31) que se sitúa en 476 miles de euros y representará el 43,4% de los previsibles ingresos del capítulo. - Tasas por Servicio de Recogida de Basuras con una previsión de 290 miles de euros representando el 26,4% del total de previsibles ingresos del capítulo. - Tasas por la Utilización Privativa o el Aprovechamiento Especial del Dominio Público Local (Art. 33) con una previsión de 133 miles de euros y que representarán el 12,1% de los previsibles ingresos. El resto de ingresos presupuestados por la Corporación, presentan una previsión de 198 miles de euros, teniendo su soporte económico en las respectivas Ordenanzas Fiscales que las regulan, actualizándose conforme a lo descrito en el inicio de la hipótesis de las Tasas Precios Públicos y Otros Ingresos. Las previsiones de ingresos por Tasas, Precios públicos y otros ingresos se evalúan en 1.097 miles de euros, pudiendo alcanzar en el ejercicio 2028 los 1.174 miles de euros. Las previsiones para 2025 de ingresos por los capítulos I a III se cifran en 5.310 miles de euros. Las proyecciones hasta el año 2028 colocan dichos ingresos en 5.681 miles de euros. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.43 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Transferencias corrientes Antes de comenzar a analizar las previsiones de este capítulo de ingresos, señalar respecto a la participación en los Tributos del Estado, que el Congreso de los Diputados en su sesión del día 22 de enero de 2025 (BOE del día 23) ha acordado la derogación del Real Decreto-ley 9/2024, de 23 de diciembre, por el que se adoptan medidas urgentes en materia económica, tributaria, de transporte y de Seguridad Social, y se prorrogan determinadas medidas para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social. En consecuencia, lo previsto en el artículo 15 de dicha norma sobre las entregas a cuenta de la participación de las entidades locales en los tributos del Estado para el año 2025 no podrá ser hecho efectivo, quedando sin efecto el cálculo para su aplicación que se había hecho público a principios del mes de enero en la Oficina Virtual para la Coordinación Financiera con las Entidades Locales (OVEL). Por tal motivo, y en tanto no se aprueben los Presupuestos Generales del Estado para este año o se apruebe y convalide un nuevo Real Decreto-ley, serán las resultantes de aplicar la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023. La previsión realizada por la Corporación para 2025 es de 1.762 miles de euros, lo que supone un decremento, respecto a los derechos reconocidos de 2024. En el escenario económico la previsión que se plantea para el 2025 se ajusta a las entregas a cuenta que se vienen realizando de la Participación en los Tributos del Estado en aplicación de la Ley 31/2022, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023 (prorrogado para 2024 y 2025) y el RD-ley 8/2023, de 27 de diciembre. Para los ejercicios 2026, 2027 y 2028, se incrementa la previsión en un 2,0 % para el 2026, un 2,3 % para el año 2027 y 2,5 % para el año 2028. El importe planteado para el Fondo Canario de Financiación Municipal se ajusta a la previsión realizada por la Consejería de Presidencia, Administraciones Públicas, Justicia y Seguridad. Para los ejercicios 2026, 2027 y 2028, se incrementa la previsión en un 2,0 % para el 2026, un 2,3 % para el año 2027 y 2,5 % para el año 2028, pudiendo situarse al final del período en 2.390 miles de euros. La evaluación de las denominadas Otras Transferencias (Otras Transferencias del Estado, Transferencias de la Comunidad Autónoma, Otras Transferencias de las Entidades Locales y Otros) se realiza de acuerdo con las previsiones presupuestarias de la Corporación para 2025, manteniéndose sin variación durante todo el periodo analizado, pudiendo alcanzar en el ejercicio 2028 los 3.234 miles de euros. La participación de estos recursos en la estructura financiera de los municipios de Canarias ofrece alguna incertidumbre que el escenario económico ha intentado plasmar y de alguna manera ajustar a la situación actual. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.44 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. PREVISIONES INGRESOS DIF. PRESUP. 2025- DIF. PRESUP. 2025- VAR.% PRESUP. VAR.% PREV. 2025- HIPÓTESIS DE INGRESOS DRN 2024 REC. 2024 2025-DRN 2024 DRN 2024 CRECIMIENTO AJUSTADO PREVISTO POBLACIÓN 7.305 7.428 IMPUESTO DE BIENES INMUEBLES NÚMERO DE UNIDADES RÚSTICAS 1.029 1.011 1.010 1.010 1.010 1.010 TIPO DE GRAVAMEN 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% RECIBO MEDIO ( Euro / unidad contributiva ) BASE LIQUIDABLE DEL MUNICIPIO ( Euros ) 19.414.328 19.470.676 18.500.000 18.876.167 19.310.319 19.793.076 VALOR CATASTRAL MEDIO UNIDAD RÚSTICA ( Euros ) 18.867 19.259 18.317 18.689 19.119 19.597 IMPORTE DE LAS EXENCIONES ( Euros ) BASE IMPONIBLE GRAVADA EN EL EJERCICIO 19.414.328 19.470.676 18.500.000 18.876.167 19.310.319 19.793.076 97.072 97.353 92.500 94.381 96.552 98.965 DEUDA TRIBUTARIA ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) INGRESOS IBI RÚSTICA 92.682 92.311 78.999 92.500 92.500 94.381 96.552 98.965 13.501 0,2% 0,2% NÚMERO DE UNIDADES URBANAS 5.260 5.274 5.322 5.322 5.322 5.322 VALOR CATASTRAL MEDIO UNIDAD URBANA ( Euros ) 52.428 52.351 51.672 52.723 53.936 55.284 RECIBO MEDIO ( Euros / unidad contributiva ) BASE LIQUIDABLE DEL MUNICIPIO ( Euros ) 209.714 275.773.311 209.406 276.101.217 206.689 275.000.000 210.892 280.591.667 215.742 287.045.275 221.136 294.221.407 IMPORTE DE LAS EXENCIONES ( Euros) BASE IMPONIBLE GRAVADA EN EL EJERCICIO 275.773.311 276.101.217 275.000.000 280.591.667 287.045.275 294.221.407 TIPO DE GRAVAMEN DEUDA TRIBUTARIA 0,40% 1.103.093 0,40% 1.104.405 0,40% 1.100.000 0,40% 1.122.367 0,40% 1.148.181 0,40% 1.176.886 ALTAS ADICIONALES / DCHOS. EJERC. ANTERIORES ( Euros ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) INGRESOS IBI URBANA 1.100.732 1.094.704 967.077 1.100.000 1.100.000 1.122.367 1.148.181 1.176.886 5.296 132.923 0,5% 0,5% INGRESOS INMUEBLES CARACTERÍSTICAS ESPECIALES 89.095 89.095 89.095 90.000 90.000 91.830 93.942 96.291 1,0% 1,0% 1.- INGRESOS IBI ( Euros ) 1.282.509 1.276.110 1.135.171 1.282.500 1.282.500 1.308.578 1.338.675 1.372.142 6.390 147.329 0,5% 0,5% Nº MEDIO DE VEHÍCULOS 6.711 6.971 7.182 7.182 7.182 7.182 COEFICIENTE ÚNICO 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 INCREM. TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( % ) CUOTA MEDIA BASE ( Euros / Vehículo ) 48,84 -0,29% 48,70 -7,08% 45,25 2,03% 46,17 2,30% 47,23 2,50% 48,41 TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( Euros / Contribuyente ) 41,74 41,62 38,68 39,46 40,37 41,38 COEFICIENTE MUNICIPAL ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 2.- INGR. IMP. VEH. TRACCIÓN MECÁNICA 327.768 339.471 276.396 325.000 325.000 331.608 339.235 347.716 -14.471 48.604 -4,3% -4,3% Nº MEDIO DE CONTRIBUYENTES 1.114,18 1.120,14 1.141,18 1.164,38 1.191,16 1.220,94 TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( Euros / Contribuyente ) COEFICIENTE MUNICIPAL CUOTA MEDIA BASE ( Euros / Contribuyente ) INCREM. TIPO MEDIO DE GRAVAMEN ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 3.- INGR. IMP. ACTIVIDADES ECONÓMICAS 174.926 188.184 175.294 194.000 194.000 197.945 202.497 207.560 5.816 18.706 3,1% 3,1% 4.- INGR. INCREM. VALOR TERRENOS NAT. URBANA 18.675 43.000 43.000 22.000 22.000 22.447 22.964 23.538 -21.000 -21.000 -48,8% -48,8% 5.- OTROS TOTAL INGRESOS CAPÍTULO I = ( 1 / 5 ) 1.803.878 1.846.764 1.629.861 1.823.500 1.823.500 1.860.578 1.903.371 1.950.955 -23.264 193.639 -1,3% -1,3% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.45 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. PREVISIONES INGRESOS DIF. PRESUP. 2025- DIF. PRESUP. 2025- VAR.% PRESUP. VAR.% PREV. 2025- HIPÓTESIS DE INGRESOS DRN 2024 REC. 2024 2025-DRN 2024 DRN 2024 6.- INGR. IMP. CONTRUCC. INSTAL. Y OBRAS 103.491 87.596 84.971 100.000 100.000 102.033 104.380 106.990 12.404 15.029 14,2% 14,2% 7.- RÉGIMEN ECONÓMICO Y FISCAL 1.945.861 2.174.484 2.174.484 2.106.666 2.152.495 2.196.263 2.246.777 2.302.946 -67.818 -67.818 -3,1% -1,0% 8.- OTROS 98.924 100.951 100.951 136.495 136.495 139.271 142.474 146.036 35.545 35.545 35,2% 35,2% TOTAL INGRESOS CAPITULO II = ( 6 / 8) 2.148.277 2.363.031 2.360.406 2.343.162 2.388.991 2.437.567 2.493.631 2.555.971 -19.869 -17.244 -0,8% 1,1% Nº UNIDADES CONTRIBUTIVAS TIPO TARIFA MEDIA ( Euros año / Unidad Contributiva ) AJUSTES CONTABLES IMPORTE DEL PADRÓN ( Euros ) INCREM. TARIFA MEDIA ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES Y FALLIDOS ( % ) 9.- TASAS SERVICIO DE RECOGIDA DE BASURAS 286.395 287.768 270.085 290.000 290.000 295.897 302.702 310.270 2.232 19.915 0,8% 0,8% NUM. M3 FACTURADOS PRECIO MEDIO DEL M3 AJUSTES CONTABLES IMPORTE DEL PADRÓN ( Euros ) INCREMENTO PRECIO MEDIO ( % ) ESTIMACIÓN COBROS EJERC. POSTERIORES/FALLIDOS 10.- TASAS SERVICIO DE ABASTECIMIENTO DE AGUA 11.- TASAS SERVICIO DE ALCANTARILLADO 59.754 54.782 45.834 59.500 59.500 60.710 62.106 63.659 4.718 13.666 8,6% 8,6% 12. RESTO ART. 30 37.628 34.741 32.510 32.500 32.500 33.161 33.924 34.772 -2.241 -6,5% -6,5% 13.- SERV. PÚBLICOS CARÁCTER SOCIAL Y PREFERENTE (ART. 31) 590.777 608.275 547.710 476.340 476.340 486.026 497.205 509.635 -131.935 -71.369 -21,7% -21,7% 14.- LICENCIAS URBANÍSTICAS 28.994 28.598 28.598 25.000 25.000 25.508 26.095 26.747 -3.598 -3.598 -12,6% -12,6% 15. TASAS CÉDULA HABITABILIDAD Y 1º OCUPACIÓN 22.200 22.651 23.172 -30,7% -30,7% 16.- OTROS ART. 32 23.016 32.035 32.035 22.200 23.752 -9.835 -9.835 153.575 140.051 139.660 132.900 142.189 -7.151 -6.760 -5,1% -5,1% 132.900 135.602 138.721 17.- TASAS UTIL. PRIV. O APROV. ESPECIAL DOMINIO PÚBLICO LOCAL (ART. 33) 18.- PRECIOS PÚBLICOS (ART. 34) 1.517 1.605 1.326 2.001 2.001 2.042 2.089 2.141 24,7% 24,7% 19.- CONTRIBUCIONES ESPECIALES (ART. 35) 20.- OTROS INGRESOS (ART. 39) 46.510 250.326 248.956 44.001 44.001 44.896 45.928 47.076 -206.325 -204.955 -82,4% -82,4% 21.- RESTO CAPITULO III 11.350 9.921 13.000 13.000 13.264 13.569 13.909 3.079 13.000 31,0% 31,0% TOTAL INGRESOS CAPÍTULO III = ( 9 / 21 ) 1.239.516 1.448.103 1.346.714 1.097.442 1.097.442 1.119.757 1.145.512 1.174.149 -350.660 -249.272 -24,2% -24,2% 22.- PARTICIPACIÓN INGRESOS DEL ESTADO 1.645.909 2.029.588 2.029.588 1.762.085 1.653.533 1.687.154 1.725.959 1.769.108 -267.503 -267.503 -13,2% -18,5% 23.- OTRAS TRANSFERENCIAS DEL ESTADO 2.789 92.465 92.465 -92.465 -92.465 -100,0% -100,0% 24.- FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 1.993.794 2.191.449 2.191.449 2.087.528 2.234.137 2.279.565 2.331.995 2.390.294 -103.921 -103.921 -4,7% 1,9% 25.- TRANSFERENCIAS COMUNIDAD AUTÓNOMA 1.584.022 974.692 396.608 710.354 710.354 710.354 710.354 710.354 -264.339 313.746 -27,1% -27,1% 26.- TRANSFERENCIAS DEL CABILDO ( R. E. F ) 27.- OTRAS TRANSFERENCIAS ENT. LOCALES 2.534.656 2.969.697 2.910.136 2.523.747 2.523.747 2.523.747 2.523.747 2.523.747 -445.950 -386.390 -15,0% -15,0% 28.- OTROS 3.240 1.518 1.518 -1.518 -1.518 -100,0% -100,0% TOTAL INGRESOS CAPÍTULO IV ( 22 / 28 ) 7.764.412 8.259.409 7.621.764 7.083.713 7.121.770 7.200.819 7.292.054 7.393.503 -1.175.696 -538.051 -14,2% -13,8% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.46 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA B) Gastos Corrientes Las previsiones para la gestión de los gastos corrientes en el marco previsional, parten de las previsiones de la entidad local y teniendo en cuenta además la última actualización de las proyecciones macroeconómicas de la economía española establecida por el Banco de España para el periodo 2025-2028, así como la actualización del programa de estabilidad que incluye el escenario macroeconómico previsto para el periodo 2023-2026 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, así como el informe de la Airef sobre dicha actualización.  Gastos de personal Los créditos iniciales señalados por la entidad para el año 2025 se cuantifican en 5.559 miles de euros, dotación crece respecto a las obligaciones de 2024 en 258 miles de euros, 4,9 puntos porcentuales de aumento. No obstante, la proyección para 2025 se incrementa conforme a un 0,5% respecto a las obligaciones reconocidas 2024. Señalar que dicho incremento se corresponde con la subida salarial adicional retroactiva desde el 1 de enero de 2024 una vez confirmado el dato de la inflación de diciembre (IPC acumulado de 2022 a 2024 supera el 8%) todo ello de conformidad con el acuerdo marco firmado a tres años (2022 -2024) entre el Gobierno y los sindicatos para los empleados públicos. El resto de las anualidades y ante la ausencia de un nuevo acuerdo marco retributivo, conforme al programa de estabilidad 2023-2026 elaborado y remitido por el Gobierno de España a Bruselas, señala que se ha previsto un crecimiento de las retribuciones del personal en línea con la evolución de precios. Para el periodo 2026-2028 se proyecta un incremento del 2% para cada anualidad. Si esto se llevase a cabo al final del periodo analizado el gasto de personal podría ascender a 5.653 miles de euros, cifra que representaría un 43,1% del total del presupuesto para el ejercicio 2028. Todos los incrementos por encima de estas previsiones, deberían tener su cobertura presupuestaria mediante modificaciones de crédito, como consecuencia de Acuerdos y Convenios que garanticen su financiación, que el Ayuntamiento formalice con otros organismos públicos o privados y siempre que su aportación al mismo no provoque desequilibrios presupuestarios. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.47 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Compras de bienes y servicios Respecto a este capítulo de gastos habría que señalar que, en su condición de esenciales a todos los niveles para el correcto funcionamiento de todos los servicios municipales, deben someterse a una política de control exhaustivo para conseguir mantener la eficacia y eficiencia de los servicios a los que están asignados. No obstante, y como consecuencia de la actual situación de incertidumbre económica por la ofensiva comercial global con una política arancelaria al alza y el mantenimiento de la guerra en Ucrania y teniendo en cuenta que para el año 2025 la entidad local debe someterse al cumplimiento de la Regla de Gasto, la cual se ha establecido teniendo en cuenta la tasa de referencia nominal de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía española para el período 2025-2027, se plantea un incremento de gastos del 3,2% para 2025, un 3,3% para 2026 y un 3,4% para 2027. Además, se considera para 2028 la misma que para 2027. (límite máximo de variación de gasto computable de la entidad local). No obstante, estos porcentajes de incremento serán de referencia máxima, pues su aplicación se podrá ver afectada a la baja, con el objetivo de obtener siempre la capacidad de financiación de las cuentas municipales en cada anualidad. Las previsiones de la Entidad para el ejercicio de 2025, se cuantifican en 5.818 miles de euros, importe inferior a las obligaciones reconocidas en el 2024 en 7,3 puntos porcentuales. De acuerdo con lo expuesto en el párrafo anterior, se ha previsto que éste se sitúe en 6.004 miles de euros ajustándose a la previsión del Ayuntamiento para el año 2025 más un 3,2% de incremento. El escenario económico previsto para el periodo 2026 - 2028 se prevé que crezca al 3,3% en 2026, 3,4% en 2027 de acuerdo con la Tasa de referencia nominal aprobada por el Ministerio de Economía, Comercio y Empresa (límite máximo de variación de gasto computable de la entidad local). Para el 2028 se mantiene la misma previsión que para 2027 esto es el 3,4%, pudiendo alcanzar la cifra de 6.631 miles de euros, lo que representaría el 50,6% del global del presupuesto para ese ejercicio. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.48 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Transferencias corrientes Antes de establecer un marco de gastos en este capítulo, y en cuanto a la situación económica, habría que incidir o comentar alguna directriz respecto a los mismos. Los Ayuntamientos están poniendo a disposición de sus vecinos más vulnerables ayudas de emergencia social, dando prioridad a estos gastos con el consecuente ajuste de créditos que en el mejor de los casos provocarán modificaciones a la baja de otros capítulos de gastos, y en el peor de los casos deudas de carácter extrajudicial. Las Transferencias Corrientes previstas en 2025 se sitúan en una línea descendente respecto a las obligaciones reconocidas en el 2024. Para este ejercicio se prevé un gasto de 736 miles de euros, situándose dicha previsión por debajo en 34,7 puntos porcentuales respecto a las obligaciones reconocidas en 2024. Respecto al gasto vinculado con emergencia social, y teniendo en cuenta la tasa AROPE (indicador clave utilizado por la Unión Europea para evaluar el riesgo de pobreza y/o exclusión social) en Canarias, que se sitúa en el 31,2% en 2024, las proyecciones realizadas en 2025 se sitúan al igual que el año anterior por encima de la previsión realizada por el Ayuntamiento en un 8,37%, porcentaje de incremento que experimenta los gastos sociales de los presupuestos de la Comunidad Autónoma Canarias en 2025 respecto al año 2024 y teniendo claro además que se van a destinar recursos adicionales para atender las previsibles situaciones de vulnerabilidad que se produzcan. Para el resto del periodo analizado se plantea un incremento del 3,3% para la anualidad de 2026 y de un 3,4% para el bienio 2027 - 2028 porcentajes que se sitúan dentro de los previstos en la regla de gasto. Así, el importe global asociado a emergencia social previsto para el 2028 asciende a 230 miles de euros, importe que representaría un 1,8% del total previsible presupuesto de gastos del 2028. En cuanto a los créditos no vinculados con emergencia social, en la hipótesis de gastos realizada se plantea variar a la baja la previsión presupuestaria, de manera que se mantenga la misma previsión que realiza el Ayuntamiento para el capítulo. Para el resto del período analizado 2026-2028, se proyecta la misma previsión que la realizada para el ejercicio 2025, con un claro criterio de prudencia. Así, el importe global del capítulo 4 previsto para el 2028 asciende a 757 miles de euros, importe que representaría un 5,8% del total previsible presupuesto de gastos del 2028. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.49 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA PREVISIONES DE GASTOS OBLIG.REC. OBLIG.REC. PAGOS LIQ. PRESUP. HIPÓTESIS DE GASTOS DIF. PRESUP. 2025ORN 2024 DIF. PRESUP. 2025PAGOS 2024 VAR.% PRESUP. 2025-ORN 2024 VAR. % PREV. 2025- ORN 2024 CAPITULO I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL 4.983.760 5.300.297 5.286.809 5.558.762 5.326.798 5.433.334 5.542.001 5.652.841 258.465 271.953 4,9% 0,5% Emergencia Social 192.000 208.070 214.937 222.245 229.801 192.000 192.000 Otras transferencias 543.523 527.452 527.452 527.452 527.452 543.523 543.523 CAPITULO IV.- TRANSF. CORRIENTES ( Euros ) 991.764 1.126.868 1.120.845 735.523 735.523 742.389 749.697 757.253 -391.346 -385.323 -34,7% -34,7% CAPITULO VI .- INVERSIONES REALES ( Euros ) 762.927 1.128.590 1.068.716 1.108.517 1.108.517 254.701 143.711 47.296 -20.073 39.801 -1,8% -1,8% CAPITULO VII .- TRANSF. CAPITAL ( Euros ) 229.046  Carga financiera Respecto a la carga financiera, habría que señalar que, los aplazamientos y fraccionamientos de los gastos derivados de convenios o sentencias judiciales con otras entidades públicas o privadas, deben tratarse desde el punto de vista presupuestario como deuda, con sus consiguientes costes financieros, siempre que se trate de aplazamiento y fraccionamientos de gastos de inversión, de acuerdo con el art.49 aparatado 1º y 2º c) del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Además, este tipo de operaciones estará sujeto a los requisitos, en cuanto a su autorización, establecidos en el apartado 7 del art. 53 del mencionado Texto Legal. Los gastos financieros del Ayuntamiento de Breña Alta (Capítulos III de la estructura presupuestaria de gastos) tienen una previsión inicial en el ejercicio 2025 de 17 miles de euros, no teniendo intención la Corporación de concertar nuevo endeudamiento durante el año 2025. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.50 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA Las previsiones realizadas en la hipótesis de gastos se ajustan a las consignadas por la Entidad para el 2025. Según esto, los gastos financieros se cuantifican en la hipótesis de gastos en 17 miles de euros. La carga financiera se sitúa para el final del periodo analizado en 17 miles de euros cantidad que representa un 0,1% del total del previsible presupuesto de 2028. El nivel de carga financiera respecto a los ingresos corrientes de sitúa para el 2025 en el 0,1%, evolucionando de manera constante para situarse en el 2028 en el mismo porcentaje de los mencionados ingresos. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.51 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CÁLCULO DE LA DEUDA FINANCIERA A CORTO PLAZO PREVISIONES LIQUID. LIQUID. 1.- SALDO DE CRÉDITOS TESORERÍA ( A 1 / I ) 2.- DEVOLUCIÓN DE OPERACIONES TESORERÍA 3.- DISPOSICIÓN DEUDA NUEVA 4.- DEVOLUCIÓN DEUDA NUEVA 5.- SALDO TOTAL A 31/ XII 6.- TIPO MEDIO INTERÉS OP. TESORERÍA 7.- INTERESES DEUDA MEDIA TESORERÍA CÁLCULO DE LA DEUDA FINANCIERA A LARGO PLAZO PREVISIONES I.- DEUDA SUSCRITA LIQUID. LIQUID. 8.- SALDO PRESTAMOS A LARGO PLAZO ( A 1 / I ) 9.- DEUDA ADICIONAL DIRECTA 10.- AMORTIZACIÓN DEUDA DIRECTA A L / P 11.- INTERESES DEUDA DIRECTA A L / P 12.- ANUALIDAD DEUDA DIRECTA 13.- DEUDA ADICIONAL CABILDO 14.- AMORTIZACIÓN DEUDA CABILDO 15.- INTERESES DEUDA CABILDO 16.- ANUALIDAD DEUDA CABILDO 17.- OTROS GASTOS FINANCIEROS 12.699 16.027 16.500 16.500 16.500 16.500 PREVISIONES II.- DEUDA A SUSCRIBIR LIQUID. LIQUID. 18.- NECESIDADES ENDEUDAMIENTO ( NUEVOS PRESTAMOS ) 19.- REAL DECRETO 4/2012/REAL DECRETO 7/2012 FFPP TIPO INTERÉS PLAZO CUOTA ANUAL 20.- TOTAL AMORTIZACIONES NUEVA DEUDA 21.- TOTAL INTERESES NUEVA DEUDA 22.- SALDO VIVO NUEVA DEUDA L / P ( 31 / X I I ) III.- DEUDA SUSCRITA Y A SUSCRIBIR ( A 31 / XII ) 23.- TOTAL AMORTIZACIONES = (10+14+20) 24.- TOTAL INTERESES = (7+11+15+17+21) 25.- TOTAL CARGA FINANCIERA = (23+24) 12.699 12.699 16.027 16.027 16.500 16.500 16.500 16.500 16.500 16.500 16.500 16.500 26.- TOTAL SALDO VIVO DEUDA L / P ( A 31 / XII ) CARGA FINANCIERA/PREVISIONES INICIALES GASTOS 0,1% 0,1% 0,1% 0,1% INGRESOS CORRIENTES CARGA FINANCIERA CARGA FINANCIERA / INGRESOS CORRIENTES 12.461.703 16.500 0,1% 12.648.721 16.500 0,1% 12.864.567 16.500 0,1% 13.104.579 16.500 0,1% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.52 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA  Fondo de Contingencia y otros imprevistos La dotación de este Fondo debe realizarse, dentro del límite de gasto no financiero fijado, con el que se han de atender las necesidades de carácter no discrecional y no prevista en el momento inicial que puedan presentarse a lo largo del año. Obligatoriamente han de incluir en sus presupuestos las Entidades Locales del ámbito subjetivo de los artículos 111 y 135 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. No obstante, las entidades locales no incluidas en aquel ámbito subjetivo aplicarán este mismo criterio en el caso de que aprueben la dotación de un Fondo de contingencia con la misma finalidad citada. En el escenario económico previsto se ha mantenido la previsión de la Corporación respecto a 2025, esto es 20 miles de euros. Para el periodo 2026-2028 no se prevé Fondo de Contingencia. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.53 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 3.2.2. MEDIDAS SOBRE INVERSIONES Y ENDEUDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO Ante la coyuntura económica actual, caracterizada por la adversidad e inestabilidad y para presentar un escenario, en la medida de lo posible, equilibrado, las previsiones se realizarán partiendo de las contestaciones señalas por la entidad en el Cuestionario remitido al efecto y ajustadas en función de las hipótesis establecidas y medidas descritas anteriormente, por lo que sería conveniente que el importe global de los proyectos de inversión en el período 2025/2028 se mantuviera en los límites propuestos. Las previsiones realizadas en el escenario económico para 2025 ascienden a 1.109 miles de euros, manteniéndose respecto a la prevista inicialmente por la Corporación. Dicho gasto está financiado por las Transferencias de Capital y Ahorro Neto. Para el periodo 2025-2028 se plantea un nivel de inversión de 1.554 miles de euros, cuya fuente de financiación serán las Transferencia de Capital y el previsible Ahorro Neto que se genere. Con la entrada en vigor de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013, modificó, a través de la disposición final trigésima primera, de forma indefinida la disposición adicional decimocuarta del Real Decreto-Ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público, de tal forma que Las Entidades Locales y sus entidades dependientes clasificadas en el sector Administraciones Públicas, de acuerdo con la definición y delimitación del Sistema Europeo de Cuentas, que liquiden el ejercicio inmediato anterior con ahorro neto positivo, calculado en la forma que establece el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar nuevas operaciones de crédito a largo plazo para la financiación de inversiones, cuando el volumen total del capital vivo no exceda del 75 por ciento de los ingresos corrientes liquidados o devengados según las cifras deducidas de los estados contables consolidados con sujeción, en su caso, al Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y a la Normativa de Estabilidad Presupuestaria. Las Entidades Locales que tengan un volumen de endeudamiento que, excediendo al citado en el párrafo anterior, no supere al establecido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar operaciones de endeudamiento previa autorización del órgano competente que tenga atribuida la tutela financiera de las entidades locales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.54 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA Las entidades que presenten ahorro neto negativo o un volumen de endeudamiento vivo superior al recogido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, no podrán concertar operaciones de crédito a largo plazo. Los proyectos de inversión más significativos que el Ayuntamiento abordará durante el 2025, son los siguientes:  Administración general: trabajos realizado por otras empresas y profesionales.  Otras infraestructuras: otras inversiones de reposición en infraestructuras y bienes destinados al uso general.  Asistencia social primaria: laboral fijo. PREVISIÓN SOBRE INVERSIONES Y SU COBERTURA INVERSIONES COBERTURA FINANCIERA ( Euros ) AÑO ( EUROS ) ( * ) TRANSFER. CAPITAL ENAJENACIÓN INVERSIONES AHORRO NETO C.E. Y OTROS ( * * ) DEUDA FINANCIERA 1.108.517 879.000 229.517 254.701 254.701 143.711 143.711 47.296 47.296 1.554.225 879.000 675.225 TOTAL ( * ) Obligaciones a reconocer por Capítulo VI , VII ( ** ) Contribuciones Especiales FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.55 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA A pesar de lo señalado, se recomienda que los niveles de inversión se reduzcan en la medida que los ingresos de capital o el ahorro neto líquido generado sean inferiores a las previsiones establecidas. De igual modo, los programas de inversión anuales podrían superar los límites propuestos siempre que concurra/n alguna/s de las siguientes circunstancias:  Obtención de un volumen de ahorro neto anual superior al previsto en el Marco de Equilibrio Económico en los siguientes ejercicios.  Captación de recursos adicionales vía transferencias de capital cuya cofinanciación no genere nuevos desequilibrios.  Captación de recursos procedentes de la enajenación del patrimonio municipal u otras causas excepcionales. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.56 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 3.2.3. MEDIDAS RELATIVAS A LA DEVOLUCION DE LA DEUDA PENDIENTE A CORTO PLAZO. El cuadro del calendario previsto de la evolución interanual de cobros y pagos, establece la previsión de evolución del remanente de tesorería de la entidad en el periodo estudiado en las presentes proyecciones económicas para los ejercicios 2025-2028. √ El saldo neto pendiente de cobro, consolidando las provisiones de insolvencias calculadas según los criterios de la Ley 3/1999 no podrá ser recuperado en el periodo analizado. Durante el ejercicio 2025 se cobrarán 1.023 miles de euros, cifra equivalente a aplicar al saldo neto pendiente de cobro del ejercicio 2024, el porcentaje de derechos recaudados de ejercicios cerrados del año 2024. Para el resto del periodo 2026-2028 se aplicará el mismo porcentaje sobre el saldo neto pendiente de cobro del ejercicio anterior. √ Las deudas a corto plazo, constituidas por las obligaciones pendientes de pago de ejercicios cerrados, así como los gastos que hay que atender por estar afectados a financiación externa y deudas de carácter extrapresupuestario, no se podrán cancelar en su totalidad durante el periodo 2025-2028. Además, resulta pendiente los saldos de acreedores por operaciones no presupuestarias que corresponden a los saldos de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, seguridad social, etc. que la propia ejecución del presupuesto genera al finalizar cada ejercicio económico. √ El remanente de tesorería obtenido a 31.12.2024 en función a los criterios de la Ley 3/1999, se situó en posiciones positivas cifrándose en 8.050 miles de euros. Durante el 2025 lograría obtener un remanente cifrado en 8.136 miles de euros, pudiendo alcanzar en 2028 el mismo importe. En general, si la previsión que se señala en el marco de equilibrio para los próximos ejercicios se cumpliese, las finanzas de la entidad no se verán comprometidas. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.57 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CALENDARIO PARA LA DEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO PLAZO A 1 / 1 /2025 ORIGEN INGRESOS EXISTENCIAS EN CAJA 1.1 DERECHOS PTES. COBRO CERRADOS SUPERÁVIT PRESUPUESTARIOS DE CAJA 1.023.294 129.689 604.957 357.642 211.433 1.152.983 604.957 357.642 211.433 TOTAL APLICACIÓN FONDOS 43.681 730.819 604.957 357.642 211.433 DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA OPERACIONES DE TESORERÍA OBLIGACIONES PTES. DE PAGO CERRADOS 378.483 1.152.983 604.957 357.642 211.433 TOTAL EXCEDENTE DE TESORERÍA 0,00 0,00 0,00 0,00 SALDOS PENDIENTES A 31/12 LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTO (LEY 3/1999) A 1 / 1 / 2025 EXISTENCIAS EN CAJA 8.065.791 8.065.791 8.065.791 8.065.791 8.065.791 DERECHOS PTES. COBRO TOTALES 3.494.568 PROVISIÓN INSOLVENCIAS 991.489 SALDO NETO DE DERECHOS PTES. DE COBRO 2.503.079 1.479.785 874.828 517.186 305.753 DEUDORES POR OP. NO PRESUPUESTARIAS COBROS REALIZADOS PENDIENTE DE APLICACIÓN DEFINITIVA RECURSOS DISPONIBLES 10.568.870 9.545.576 8.940.619 8.582.977 8.371.544 OPERACIONES DE TESORERÍA OBLIGACIONES PTES. PAGO TOTALES 378.483 ACREEDORES POR OP. NO PRESUPUESTARIAS 216.790 216.790 216.790 216.790 216.790 EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA 1.923.777 1.192.958 588.001 230.359 18.926 PAGOS REALIZADOS PENDIENTES DE APLICACIÓN DEFINITIVA DEUDA A CORTO PLAZO 2.519.050 1.409.748 804.791 447.149 235.716 8.135.828 8.135.828 8.135.828 8.135.828 REMANENTE DE TESORERÍA 8.049.820 DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 43.681 DEUDA A CORTO Y DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 2.562.731 1.409.748 804.791 447.149 235.716 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.58 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 3.3. SITUACIÓN FUTURA La previsión de evolución de los indicadores de saneamiento económico- financiero, según los criterios señalados en la Ley del Fondo para los ejercicios 2025/2028, según las hipótesis de partida anteriormente enunciadas y que tratan de recoger los posibles efectos de la pandemia, es la siguiente: - Ahorro neto: disminuiría en el 2025 respecto al obtenido en el 2024 en 10,8 puntos porcentuales, por lo que el objetivo sobre esta ratio no se vería cumplido. Esta situación de incumplimiento se mantendría durante el período 2025-2028. - Endeudamiento: se situaría en el 2025 en un 0,0% porcentaje por debajo del límite establecido para esta magnitud. Su evolución durante el periodo 2026-2028 se mantendría inalterado en un 0,0%. - Remanente de tesorería: se situaría durante el periodo analizado en un nivel elevado respecto a los ingresos corrientes, pudiendo alcanzar en el 2025 el 71,7%, manteniéndose en porcentajes altos durante el periodo analizado, porcentajes superiores a los exigidos en la Ley 3/1999 del Fondo Canario de Financiación Municipal. La valoración final que podría realizarse respecto del Marco de Equilibrio es que el Ayuntamiento de Breña Alta tendrá problemas para cumplir con el Ahorro Neto señalado en la Ley 3/1999, en el periodo 2025-2028. El resto de los indicadores obtienen valores superiores a los exigidos por la Ley del Fondo, haciendo hincapié en el referido al Remanente de Tesorería. CUADRO DE RATIOS ( LEY 3/ 1999 ) PREVISIONES LIQUID. LIQUID. PRESUP. SALUD FINANCIERA PREV. 2025 LIQ 2024 RATIOS DE SALUD FINANCIERA AHORRO NETO / INGRESOS CORRIENTES ( * ) ENDEUDAMIENTO L / P INGRESOS CORRIENTES ( A 31 / X II ) -7,09% 0,00% -7,4% 0,0% -17,9% 0,0% -18,1% 0,0% -19,5% 0,0% -20,8% 0,0% -21,9% 0,0% -10,8% 0,0% >6% <70% REMANENTE DE TESORERÍA / INGRESOS CORRIENTES 60,50% 62,0% 72,2% 71,7% 70,7% 69,5% 68,3% 9,8% >1% ( * ) Ingresos Corrientes deducidas contribuciones especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.59 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 4.- ESCENARIO ECONÓMICO-FINANCIERO FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.60 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA REVISIÓN MARCO EQUILIBRIO ECONÓMICO ( EUROS ) DER. LIQ. DER. LIQ. REC. LIQ. REC. LIQ. PRESUP. PREVISIONES INGRESOS CAPÍTULOS DE INGRESOS PESO (%) SOBRE TOTAL 2025 PESO (%) SOBRE TOTAL 2028 VARIAC. (%) PREV. 2025OBLIG. 2024 VARIAC. (%) PRESUP. 2025OBLIG. 2024 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS 3.892.004 3.986.616 1.688.398 1.629.785 1.823.500 2.343.162 1.097.442 7.083.713 30.000 1.823.500 2.388.991 1.097.442 7.121.770 30.000 1.860.578 2.437.567 1.119.757 7.200.819 30.000 1.903.371 2.493.631 1.145.512 7.292.054 30.000 1.950.955 2.555.971 1.174.149 7.393.503 30.000 -1,3% 1,1% -24,2% -13,8% -75,2% -1,3% -0,8% -24,2% -14,2% -75,2% 879.000 879.000 130,2% 130,2% I.- IMPUESTOS DIRECTOS II.- IMPUESTOS INDIRECTOS III.- TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES V.- INGRESOS PATRIMONIALES VI.- ENAJENACIÓN DE INVERSIONES VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL VIII.- VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS IX.- VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS 1.803.878 2.148.277 1.239.516 7.764.412 83.084 255.264 1.846.764 2.363.031 1.448.103 8.259.409 121.008 381.923 1.598.488 2.143.885 1.141.805 6.297.372 74.504 255.264 1.629.861 2.360.406 1.346.714 7.621.764 121.008 202.747 13,7% 17,9% 8,2% 53,4% 0,2% 0,0% 6,6% 0,0% 0,0% 14,9% 19,5% 9,0% 56,4% 0,2% 0,0% 0,0% Operaciones de Endeudamiento a L/P 0,0% 0,0% INGRESOS TRIBUTARIOS ( CAP. I / III ) OPERACIONES CORRIENTES ( CAP. I / V ) TOTAL OPERACIONES EJERCICIO ( CAP. I / IX ) TOTAL GENERAL ( 0 - IX ) 5.191.670 13.039.165 13.294.429 17.186.432 5.657.897 14.038.314 14.420.238 18.406.854 4.884.178 11.256.053 11.511.317 13.199.715 5.336.981 13.079.753 13.282.501 14.912.286 5.264.104 12.377.817 13.256.817 13.256.817 5.309.933 12.461.703 13.340.703 13.340.703 5.417.902 12.648.721 12.648.721 5.542.513 12.864.567 12.864.567 5.681.076 13.104.579 13.104.579 -6,2% -11,2% -7,5% -27,5% -7,0% -11,8% -8,1% -28,0% 39,8% 93,4% 100,0% 100,0% 43,4% 100,0% 100,0% OBL. LIQ. OBL. LIQ. PAGO. LIQ. PAGOS. LIQ. PRESUP. PREVISIONES GASTOS CAPÍTULOS DE GASTOS PESO (%) SOBRE TOTAL 2025 PESO (%) SOBRE TOTAL 2028 VARIAC. (%) PREV. 2025OBLIG. 2024 VARIAC. (%) PRESUP. 2025OBLIG. 2024 467.026 4.983.760 5.840.227 12.699 991.764 302.493 5.300.297 6.276.548 16.027 1.126.868 349.839 4.969.722 5.688.850 12.699 975.147 184.877 5.286.809 6.095.066 16.027 1.120.845 0,5% -4,3% 3,0% -34,7% 4,9% -7,3% 3,0% -34,7% 40,3% 45,4% 0,1% 5,6% 43,1% 50,6% 0,1% 5,8% 0.- PRESUPUESTOS CERRADOS I.- REMUNERACIONES DE PERSONAL II.- COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS III.- GASTOS FINANCIEROS IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES V.- FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS VI.- INVERSIONES REALES 762.927 1.128.590 759.653 1.068.716 5.558.762 5.817.515 16.500 735.523 20.000 1.108.517 5.326.798 6.003.676 16.500 735.523 20.000 1.108.517 5.433.334 6.201.797 16.500 742.389 254.701 5.542.001 6.412.658 16.500 749.697 143.711 5.652.841 6.630.689 16.500 757.253 47.296 -1,8% -1,8% 8,4% 0,4% VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 229.046 229.046 0,0% 0,0% VIII.- VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS IX.- VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCIEROS IX.I Refinanciación y otros IX.II Operaciones de Endeudamiento a L/P 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% OPERACIONES CORRIENTES ( CAP. I / IV + IX.II ) TOTAL OPERACIONES EJERCICIO ( CAP. I / IX ) 11.828.451 12.820.424 12.719.740 13.848.330 11.646.419 12.635.118 12.518.747 13.587.463 12.128.300 13.256.817 12.082.497 13.211.014 12.394.020 12.648.721 12.720.856 12.864.567 13.057.283 13.104.579 -5,0% -4,6% -4,6% -4,3% 91,5% 100,0% 99,6% 100,0% 8.135.828 8.135.828 8.135.828 8.135.828 8.135.828 8.135.828 8.135.828 8.135.828 8.135.828 8.135.828 REMANENTE DE TESORERÍA REMANENTE DE TESORERÍA SEGÚN LEY 3/1999 6.563.096 7.285.965 7.310.594 8.049.820 SUPERÁVIT PRESUPUESTARIOS 474.005 571.908 -1.123.801 -304.962 129.689 0,00 0,00 0,00 ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA TOTAL CAP I A VII INGRESOS 13.340.703 12.648.721 12.864.567 13.104.579 TOTAL CAP I A VII GASTOS 13.211.014 12.648.721 12.864.567 13.104.579 CAPACIDAD / NECESIDAD FINANCIACIÓN 129.689 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.61 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA MAGNITUDES PRINCIPALES ( Euros ) LIQUID. LIQUID. PRESUPUESTO PREVISIONES 1.- INGRESOS CORRIENTES (CAP. I / V ) * 13.039.165 14.038.314 12.377.817 12.461.703 12.648.721 12.864.567 13.104.579 CONTRIBUCIONES ESPECIALES 2.- FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 1.993.794 2.191.449 2.087.528 2.234.137 2.279.565 2.331.995 2.390.294 10.290.289 10.227.566 10.369.156 10.532.573 10.714.285 3.- INGRESOS CORRIENTES ( CAP. I / V ) ** 4.- RECAUDACIÓN LIQUIDA ( CAP. I, II, Y III ) 11.045.371 4.884.178 11.846.865 5.336.981 5.- GASTOS CORRIENTES NO FINANCIEROS ( CAP. I + II + IV ) 6.- GASTOS FINANCIEROS 11.815.752 12.699 12.703.713 16.027 12.111.800 16.500 12.065.997 16.500 12.377.520 16.500 12.704.356 16.500 13.040.783 16.500 7.- AHORRO BRUTO PRESUPUESTARIO = ( 1 - 5 - 6 ) 8.- AMORT. FINANC. DEUDA LARGO -783.080 -872.874 249.517 379.206 254.701 143.711 47.296 9.- AHORRO NETO = ( 7 - 8 ) 10.- SALDO VIVO OP. DE TESORERÍA ( A 31 / XII ) -783.080 -872.874 249.517 379.206 254.701 143.711 47.296 11.- DEUDA FINANCIERA ( 31 / XII ) 12.- CARGA FINANCIERA ( 31/ XII ) 12.699 16.027 16.500 16.500 16.500 16.500 16.500 13.- DEUDA PROVEEDORES 14.- DEUDA EXTRAPRESUPUESTARIA 117.187 117.616 43.681 15.- TOTAL DEUDA A C/P (Incluida la Deuda Extrapresupuestaria) 16.- REMANENTE DE TESORERÍA 2.730.234 6.563.096 2.519.050 7.310.594 8.135.828 8.135.828 8.135.828 8.135.828 8.135.828 7.285.965 8.135.828 8.135.828 8.135.828 8.135.828 8.135.828 17 .- REMANENTE TESORERÍA LEY 3/ 1999 Provisión Insolvencias según la Ley 3/ 1999 8.049.820 991.489 * Deducidas Contribuciones Especiales ** Deducidas Contribuciones Especiales y el Fondo Canario de Financiación Municipal. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.62 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 5. ANEXO -SOCIEDADES MERCANTILES LOCALES FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.63 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CÁLCULO DE LA ESTIMACIÓN DEL SALDO DE DUDOSO COBRO SEGÚN LEY 3/1999 DERECHOS PENDIENTES DE COBRO A 31/ XII / 2024 ( EUROS ) CAPÍTULOS 2019 Y ANT. CAPITULO I % COBRABLE Ingresos Estimados 682.817 0,05 34.141 99.301 0,3 29.790 107.099 0,6 64.259 118.202 118.202 131.662 131.662 216.902 216.902 CAPITULO I I % COBRABLE Ingresos Estimados 108.025 0,05 5.401 0,3 5.056 0,6 3.033 2.625 2.625 CAPITULO I I I TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS % COBRABLE Contribuciones especiales Otros conceptos 221.364 115.486 0,05 105.878 14.739 14.739 0,3 14.469 14.469 0,6 17.188 17.188 25.373 24.923 101.389 100.019 1.370 Ingresos Estimados 111.652 4.422 8.682 17.188 25.373 101.389 TOTAL CAPÍTULOS ( I / III ) ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / III ) ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / III ) 1.012.206 151.194 861.012 114.040 34.212 79.828 126.624 75.974 50.650 135.415 135.415 157.035 157.035 320.916 320.916 CAPITULO I V % COBRABLE Ingresos Estimados 104.544 104.544 309.160 309.160 59.133 59.133 637.645 637.645 CAPITULO V % COBRABLE Ingresos Estimados 8.321 8.321 7.581 7.581 TOTAL CAPÍTULOS ( I / V ) ESTIM. INGR.COBRABLES CAP. ( I / V ) ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / V ) 1.125.071 264.059 861.012 114.040 34.212 79.828 127.049 76.400 50.650 452.156 452.156 216.168 216.168 958.561 958.561 CAPITULO V I % COBRABLE Ingresos Estimados 185.547 185.547 CAPITULO V I I % COBRABLE Ingresos Estimados 136.800 136.800 179.176 179.176 CAPITULO V I I I % COBRABLE Ingresos Estimados CAPITULO I X % COBRABLE Ingresos Estimados TOTAL CAPÍTULOS ( VI / IX ) ESTIM. INGR. COBRABLES CAP. ( VI / IX ) ESTIM. DUDOSO COBRO CAP. ( VI / IX ) 322.347 322.347 179.176 179.176 TOTAL CAPÍTULOS ( I / IX ) TOTAL INGR. ESTIMADOS COBRABLES CAP. ( I / IX ) TOTAL ESTIM.DUDOSO COBRO CAP. ( I / IX ) 1.447.418 586.406 861.012 114.040 34.212 79.828 127.049 76.400 50.650 452.156 452.156 216.168 216.168 1.137.737 1.137.737 3.494.568 2.503.079 991.489 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.64 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 5.1.- La Destiladera, S.L. Del análisis de las cuentas anuales de la Sociedad Mercantil La Destiladera, S.L. se desprende que el resultado del ejercicio ascendió a 89 miles de euros, lo que supone un incremento en relación al resultado obtenido en 2023 de 73 miles de euros. De su cuenta de pérdidas y ganancias destaca el crecimiento de los beneficios de explotación al situarse en 92 miles de euros que, detrayendo los resultados financieros negativos por 717 euros, se tradujo en un Resultado antes de impuestos cuantificado en 91 miles de euros. Este resultado, y una vez considerado el gasto por el impuesto sobre beneficios de 3 miles de euros, se tradujo en un resultado del ejercicio que alcanzó los 89 miles de euros. La evaluación de la salud financiera en cuanto a las ratios de rentabilidad se sitúa por encima de los porcentajes obtenidos en el 2023. En lo relativo al análisis de la estructura financiera, las ratios experimentan variaciones de distinto signo: los de Autonomía y Calidad de deuda aumentan, mientras que el de Dependencia disminuye. En cuanto a las ratios de Solvencia aumentan. Por último, el Fondo de Maniobra del que dispone la empresa a final de ejercicio se sitúa en 167 miles de euros, aumentando en 78 miles de euros respecto al resultado obtenido en 2023. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.65 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 1 LA DESTILADERA, S.L. BALANCE 2024/2023 ( Euros ) ACTIVO % % PATRIMONIO NETO Y PASIVO % % A) Activo no corriente 31.563 12,7% 21.376 14,8% A) Patrimonio Neto 197.642 79,7% 109.467 75,8% I. Inmovilizado Intangible 0,2% 0,2% A-1) Fondos propios 196.227 79,2% 107.415 74,4% II. Inmovilizado material 31.073 12,5% 20.680 14,3% I. Capital 3.005 1,2% 3.005 2,1% III. Inversiones inmobiliarias 0,0% 0,0% II. Prima de emisión 0,0% 0,0% IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a l/p 0,0% 0,0% III. Reservas 106.018 42,8% 106.018 73,4% V. Inversiones financieras a largo plazo 0,0% 0,0% IV. Acciones y participaciones en patrimonio propias 0,0% 0,0% VI. Activos por impuesto diferido 0,0% 0,3% V. Resultados de ejercicios anteriores -1.607 -0,6% -17.674 -12,2% VII. Deudores comerciales no corrientes 0,0% 0,0% VI. Otras aportaciones de socios 0,0% 0,0% B) Activo corriente 216.333 87,3% 122.973 85,2% VII. Resultado del ejercicio 88.811 35,8% 16.066 11,1% I. Activos no corrientes mantenidos para la venta 0,0% 0,0% VIII. Dividendo a cuenta (-) 0,0% 0,0% II. Existencias 53.340 21,5% 62.776 43,5% IX. Otros instrumentos de patrimonio neto 0,0% 0,0% III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 71.617 28,9% 58.549 40,6% 1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios 69.413 28,0% 28.167 19,5% A-2) Ajustes por cambios de valor 0,0% 0,0% 2. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos 0,0% 0,0% 3. Otros Deudores 2.203 0,9% 30.382 21,0% A-3) Subvenc., donaciones y legados recibidos 1.415 0,6% 2.052 1,4% IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a c/p 0,0% 0,0% B) Pasivo no corriente 0,2% 0,4% V. Inversiones financieras a corto plazo 2.700 1,1% 0,1% I. Provisiones a largo plazo 0,0% 0,0% VI. Periodificaciones a corto plazo 3.057 1,2% 0,5% II Deudas a largo plazo 0,0% 0,0% VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 85.620 34,5% 0,6% III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a l/p 0,0% 0,0% IV. Pasivos por impuesto diferido 0,2% 0,4% V. Periodificaciones a largo plazo 0,0% 0,0% VI. Acreedores comerciales no corrientes 0,0% 0,0% VII. Deuda con características especiales a largo plazo 0,0% 0,0% C) Pasivo corriente 49.832 20,1% 34.269 23,7% 0,0% 0,0% I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta II. Provisiones a corto plazo 0,0% 0,0% III. Deudas a corto plazo 6.066 2,4% 6.053 4,2% IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a c/p 0,0% 0,0% V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 1. Proveedores 2. Otros acreedores 43.766 14.453 29.313 17,7% 5,8% 11,8% 28.215 9.186 19.029 19,5% 6,4% 13,2% VI. Periodificaciones a corto plazo 0,0% 0,0% VII.Deuda con características especiales a corto plazo 0,0% 0,0% TOTAL ACTIVO 247.897 100% 144.349 100% TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 247.897 100% 144.349 100% FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.66 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 2 LA DESTILADERA, S.L. CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS 2024/2023 ( Euros) A) OPERACIONES CONTINUADAS 1. Importe neto de la cifra de negocio 731.154 483.491 2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación 3. Trabajos realizados por la empresa para su activo. 4. Aprovisionamientos. -132.708 -94.731 5. Otros ingresos de explotación. 198.937 228.956 6. Gastos de personal. -640.987 -558.304 7. Otros gastos de explotación. -60.842 -35.034 8. Amortización del inmovilizado. -4.238 -3.823 9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras 1.564 10. Excesos de provisiones. 11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado 12. Diferencia negativa de combinaciones de negocio 13. Otros resultados I.- RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 92.144 22.119 14. Ingresos financieros. a) Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter financiero b) Otros ingresos financieros 15. Gastos financieros. 16. Variación de valor razonable en instrumentos financieros. 17. Diferencias de cambio. 18. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros. 9.- Diferencias negativas de cambio II.- RESULTADO FINANCIERO III.- RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (I+II) 91.427 21.477 19. Impuestos sobre benerficios -2.615 -5.411 88.811 16.066 IV.- RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (III+19) B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS 20. RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTES DE OPERACIONES INTERRUMPIDAS NETO DE IMPUESTOS RESULTADO DEL EJERCICIO (IV + 20) 88.811 16.066 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.67 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA CUADRO 3 LA DESTILADERA, S.L. EVALUACIÓN DE LA SALUD FINANCIERA 2024/2023 RATIO ANÁLISIS DE RENTABILIDAD Rentabilidad económica (o del Activo) 36,9% 14,9% Rentabilidad financiera (o de los fondos propios) 45,3% 15,0% ANÁLISIS DE ESTRUCTURA FINANCIERA Autonomía 79,7% 75,8% Dependencia 20,3% 24,2% Calidad de la deuda 99,2% 98,2% ANÁLISIS DE SOLVENCIA Disponibilidad Inmediata 177,2% 2,9% Tesorería 315,5% 173,5% Liquidez o solvencia a corto plazo 434,1% 358,8% Garantía o solvencia a largo plazo 493,3% 413,8% Fondo de Maniobra 166.501 88.704 FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.68 AYUNTAMIENTO DE BREÑA ALTA 5.2.- SOCIEDAD MERCANTIL GESBALTA, S.L. Según se informa por parte del Ayuntamiento, la empresa Gesbalta S.L. no ha tenido actividad durante el ejercicio de 2024, al igual que en años anteriores. FONDO CANARIO DE FINANCIACIÓN MUNICIPAL 2025 VICECONSEJERÍA DE ADMINISTRACIONES Y TRANSPARENCIA Pág.69